第一次變更:變更前A股東認繳700萬，實繳325萬，占注冊資金70%；凈資產600萬，股東A將4%股權（認繳40萬）轉讓給股東B，轉讓金額20萬，當時稅務核定計稅收入=6004%=24萬，計稅成本=3254%/70%=18.57元，個稅=（24-18.57）20%=1.09萬繳納，股東A將2%股權（認繳20萬）轉讓給股東C，轉讓金額10萬，當時稅務核定計稅收入=6002%=12萬，計稅成本=3252%/70%=9.28元，個稅=（12-9.28）20%=0.54萬繳納。現在進行第二次股權變更股東A將剩余64%股權（認繳640萬）全部轉讓給股東D，計稅成本如何計算？

小五子老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2022-02-14 20:26

你好！
如果按之前的一樣計算，計稅收入600×64%=384萬，計稅成本=325×64%/70%=297.14，個稅=(384-297.14）×20%=17.37萬。

寒冷的金針菇追問

2022-02-14 20:33

剩余的股權是64%，為什么計稅成本=325×64%/70%=297.14（這個除以70%）？

小五子老師解答

2022-02-14 20:37

除以70%，是指這次轉讓占總投資70%的比重。

寒冷的金針菇追問

2022-02-14 20:40

如果這次變更的凈資產700萬，64 %股權變更的計稅成本怎么計算

寒冷的金針菇追問

2022-02-14 20:41

但是第二次變更是占注冊資金64% 不是70%

小五子老師解答

2022-02-14 20:42

收入700×64%
成本325×64%/70%
個稅用(收入-成本）×20%

寒冷的金針菇追問

2022-02-14 20:53

好的，謝謝

小五子老師解答

2022-02-14 20:54

不客氣，滿意請給我五星好評，謝謝！

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