木木 追問(wèn)

2022-02-14 14:24

那假設(shè)2021年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)，未對(duì)我公司分紅，成本法核算下，我公司是不是就不用進(jìn)行賬務(wù)處理呢？另外，在合并報(bào)表時(shí)，對(duì)于子公司100萬(wàn)的凈利潤(rùn)，怎么做抵消分錄呢？

小林老師 解答

2022-02-14 14:40

您好，是需要處理，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法

小林老師 解答

2022-02-14 14:40

您好，利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)不抵消

小林老師 解答

2022-02-14 14:40

您好，只有內(nèi)部交易時(shí)需要抵消

木木 追問(wèn)

2022-02-14 14:47

子公司沒(méi)給我們分紅啊，怎么進(jìn)行處理呢，我公司做投資收益嗎？借：長(zhǎng)期股權(quán)投資  60   貸：投資收益  60，是這樣做嗎？

小林老師 解答

2022-02-14 15:05

您好，無(wú)論是否分紅，合并報(bào)表都需要做長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，否則子公司凈利潤(rùn)影響沒(méi)法體現(xiàn)

小林老師 解答

2022-02-14 15:05

您好，您的分錄非常正確

木木 追問(wèn)

2022-02-14 15:15

老師，也就是說(shuō)，母公司本身的賬上不用體現(xiàn)，只在合并報(bào)表的時(shí)候?qū)ψ庸镜睦麧?rùn)進(jìn)行體現(xiàn)嗎？那還是假設(shè)子公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)，提取法定盈余公積10萬(wàn)，合并報(bào)表的時(shí)候完整的抵消分錄怎么做呢？

小林老師 解答

2022-02-14 15:31

您好，是的，您的理解非常正確，模擬調(diào)整，后期都抵消了

小林老師 解答

2022-02-14 15:32

您好，不考慮子公司提取的盈余公積，因?yàn)闄?quán)益合計(jì)沒(méi)變化

木木 追問(wèn)

2022-02-14 15:32

具體的抵消分錄怎么做呢？

小林老師 解答

2022-02-14 15:34

您好，借子公司權(quán)益合計(jì)，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資，少數(shù)股東權(quán)益

木木 追問(wèn)

2022-02-14 15:42

老師，假設(shè)子公司2021年凈利潤(rùn)100萬(wàn)，提取法定盈余公積10萬(wàn)，抵消分錄這樣做：借：盈余公積--法定盈余工資  10萬(wàn)   利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)  90萬(wàn)     貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資--投資收益   60萬(wàn)    少數(shù)股東權(quán)益    40萬(wàn)；抵消分錄是這樣做的嗎？

小林老師 解答

2022-02-14 15:55

您好，子公司實(shí)收資本沒(méi)有抵消，是否有商譽(yù)。？

木木 追問(wèn)

2022-02-14 16:00

老師，母公司長(zhǎng)投和子公司實(shí)收資本我是單獨(dú)做的抵消分錄，投資是投資，分紅是分紅，剛才做的就單純是分紅的抵消分錄，另外不考慮商譽(yù)的問(wèn)題。      關(guān)于長(zhǎng)投和實(shí)收資本的抵消分錄：借：實(shí)收資本  100萬(wàn)    貸：長(zhǎng)投  60萬(wàn)    少數(shù)股東權(quán)益   40萬(wàn)。

小林老師 解答

2022-02-14 16:18

您好，回復(fù)您的是借子公司權(quán)益合計(jì)金額

小林老師 解答

2022-02-14 16:20

您好，所有母子公司抵消調(diào)整分錄，1成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，2借子公司權(quán)益合計(jì)，商譽(yù)，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資，少數(shù)股東權(quán)益，3借投資收益，少數(shù)股東損益，子公司未分配利潤(rùn)期初，貸子公司未分配利潤(rùn)期末

木木 追問(wèn)

2022-02-14 16:21

老師，你的意思是投資和分紅的分錄在一起做嗎？

小林老師 解答

2022-02-14 17:29

您好，是的，所有母子公司都是這些分錄