….. 追問

2022-02-10 20:23

老師生產企業去申請退稅，舉例我這個貨物A直接就是以報關單上面的FO B價作為確認收入的價格嗎？

李論老師 解答

2022-02-10 20:28

哈嘍！努力學習的小天使：
1.生產企業退稅額的計算
第一步：當期應納稅額=當期內銷銷項稅額-（當期全部進項稅額-進項轉出額）-留抵稅額=-A
轉出額一：FOB×（征稅率-退稅率）
轉出額二：（FOB-耗用的保稅進口料件金額）×（征稅率-退稅率）
耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價×進料加工計劃分配率
【提示】只有在退稅率低于征稅率時，才需要計算轉出額。
第二步：
參照數（名義退稅額）=FOB×退稅率=B或（FOB-耗用的保稅進口料件金額）×退稅率=B
第三步：應退稅額
（1）如∣-A∣≤B則：
當期應退稅額=∣-A∣
當期免抵稅額=B-∣-A∣=C（作為城建稅、教育費附加的計稅依據）
（2）如∣-A∣>B則：
當期應退稅額=B
當期免抵稅額=0
結轉下期抵扣的稅額=∣-A∣-B=C
 
您再理解下！
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

….. 追問

2022-02-10 20:31

完全沒看懂，老師好心累，這些所謂退稅率是多少怎么計算？更加蒙圈了

….. 追問

2022-02-10 20:32

我還以為生產企業的也是按照采購進項的來進行退稅，怎么變成FOB什么什么的而且這個是怎么計算我要哭了

李論老師 解答

2022-02-10 20:42

哈嘍！努力學習的小天使：
某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2021年2月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關發票均已在當月抵扣。則下列關于該企業增值稅的稅務處理中，說法正確的是（    ）。
A．應繳納增值稅19.5萬元，免抵增值稅額為69萬元
B．應退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為0
C．應退增值稅69萬元，免抵增值稅額為0
D．應退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為3.9萬元
正確答案 : D
當期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬元），當期應納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬元），當期免抵退稅額=690×10%=69（萬元），69萬元＞65.1萬元，則當期應退稅額為65.1萬元，當期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬元）。
您再理解下！
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

….. 追問

2022-02-10 21:34

老師我還有個問題先想向您請教，就是我們現在需要先出報價單，上面是美元的含稅價，那我們先跟對方出具了報價單，之后如果自己嫌麻煩再委托第三方再去出口自產貨物，那這個報價單會影響到什么嗎？

李論老師 解答

2022-02-10 21:53

哈嘍！努力學習的小天使：
報價單是你與客戶最終的成交價格，這個要填在報關單中
 
您再理解下！
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

….. 追問

2022-02-10 22:01

老師那我司直接向客戶報價，但是后期我們再找第三方貿易公司出口，那這個我們以報價單為準簽訂委托協議？由出口貿易公司進行出口貨物？是這個意思嗎老師

李論老師 解答

2022-02-10 22:07

哈嘍！努力學習的小天使：
您的理解是正確的


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
2022-02-10 21:53:51