簌簌 追問

2022-02-08 22:08

老師，如果這樣的話，分公司自行申報增值稅，分公司可以享受季度銷售額不足45萬免征銷售額；企業所得稅分公司匯總申報，可以享受小微企業企業所得稅率2.5%的優惠了。

少校老師 解答

2022-02-08 22:13

是的，分公司可以單獨享受季度銷售額不超過45萬的免征政策
但分公司不能享受小微企業優惠，原則上分公司是要匯總入總公司繳納的，如果沒有匯總，也不能單獨享受小微企業優惠，你如果申報過分公司的企業所得稅報表就知道了，分公司報表里的小微企業標識是無法勾選的

簌簌 追問

2022-02-08 22:20

老師，分公司企業所得稅匯總繳納，只需要總公司進行申報就行，分公司不用申報吧，我這樣理解對嗎？

少校老師 解答

2022-02-08 22:31

不是的，雖然是匯總申報，但分公司也是要交一部分的

假如總公司旗下只有一家分公司，假設分公司的利潤是100萬，那么總公司要把其中50%匯總繳稅，而分公司自己要在所屬地交剩下的50%所得稅。
因為分公司畢竟占用的是所屬地的政策資源，如果不為當地稅收做出貢獻的話，當地稅務局是不干的。

簌簌 追問

2022-02-08 22:41

老師，要是您說的這種情況，是不是總公司將分公司的50萬利潤匯總繳納，可以按照小微，然后分公司交50萬利潤的25%企業所得稅啊。

少校老師 解答

2022-02-08 22:50

恩恩是的，如果總公司匯總后依然滿足小微企業條件，可以享受小微企業優惠政策，但分公司就地繳納的部分是不能享受的。

簌簌 追問

2022-02-08 22:59

老師，企業所得稅是否匯總繳納跟分公司是獨立核算還是非獨立核算的，有關系嗎？

少校老師 解答

2022-02-08 23:03

沒有關系的，獨立核算只是公司內部的管理方式，稅務局不管你這個的，不論是否獨立核算，企業所得稅原則上都要匯總繳納。