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- 送心意
家權老師
職稱： 稅務師
2022-02-08 09:34
一、庫存現金盤點盈虧的賬務處理:
(一)現金盤盈時
報經批準前：
借記：庫存現金
貸記：待處理財產損溢
報經批準后：
1)屬于支付給有關人員或單位的，
借記：待處理財產損溢
貸記：其他應付款
2)屬于無法查明原因的，
借記：待處理財產損溢
貸記：營業外收入
(二)現金盤虧時
報經批準前：
借記：待處理財產損溢
貸記：庫存現金
報經批準后：
1)屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分
借：其他應收款
貸：待處理財產損溢
2)屬于無法查明原因的
借：管理費用
貸：待處理財產損溢
二、存貨盤盈、盤虧的賬務處理:
(一)存貨的盤盈
報經批準前：
企業對于盤盈的存貨，根據“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：
借：原材料
庫存商品等
貸: 待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
報經批準后：
盤盈的存貨,通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，盤盈的存貨，按規定報經批準后，做如下處理：
借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸:管理費用
(二)存貨的盤虧
報經批準前：
1)企業對于盤虧的存貨,根據“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸:原材料
庫存商品等
2)購進的存貨發生非正常損失引起存貨盤虧：
借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸:原材料等
應交稅費──應交增值稅(進項稅額轉出)
報經批準后：
對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因,分別情況進行處理：
1)屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯,報經批準后：
借：管理費用
貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
2)屬于應由過失人賠償的損失，賬務處理為：
借:其他應收款
貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
3)屬于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應作如下賬務處理：
借:營業外支出──非常損失
貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
加載中...
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