研發費用加計扣除要求研發費用中其他類的占研發總費用不得超過10%，但公司的研發費用主要是研發人員工資（計入研發費用中的人工費用）和研發人員的差旅費等報銷費用（計入研發費用中的其他費用），目前研發費用中其他費用占研發總費用的比例超過了10%，現在該怎么調賬？

袁老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2017-03-10 15:28

在2015年11月25日才發布了2016年研發費用加計扣除的新政策，上面是10%，這么快變了嗎？還有超過部分不作為扣除基數，那我把超過部分的研發費用中其他類扣除后，研發費用總賬也減少了，比例是隨著變動的，那我怎么確認

weiluhandp_ever 追問

2017-03-10 15:46

那想請問下我現在研發費用備案時填的是總共發生的研發費用，還是準許加計扣除基數的金額；還是說我可以備案先按發生的總金額備案，之后匯算清繳再填些準許加計扣除基數的金額？我是怎么弄？

袁老師解答

2017-03-10 15:13

現在比例為20%，不用調賬只是超過部分不能作為研發費用扣除基數而已

袁老師解答

2017-03-10 15:31

現在是20%了，是的按照調整后的加計扣除即可

袁老師解答

2017-03-10 15:49

準許加計扣除基數的金

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