企業所得稅如何調增調減，什么情況下會調增調減

小時老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,法律職業資格,CISA

2022-02-04 18:34

所謂的企業所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據會計法規和稅務法規對公司的收入，成本，費用等進行核算;

1、扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增：

即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額;

例如：關于業務招待費的扣除，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是(營業)收入的0.5%。

公司收入3000萬元，實際發生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。

所得稅率為25%，應做所得稅納稅調增5.2*25%=1.3萬元。

2、對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減，以減少企業的納稅額，

比如：企業購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少。

然后用收入-成本-費用=利潤，然后根據這個來算企業所得稅。

小時老師解答

2022-02-04 18:34

調增常見的有：福利費，業務招待費，工會經費，滯納金等
調減：比如國債利息收入

這個冬天有點冷追問

2022-02-04 18:39

謝謝老師

小時老師解答

2022-02-04 22:20

不客氣，祝生活愉快

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