企業拿固定資產對外投資，原值100萬，已經折舊50萬，沒有減值，凈值50萬，評估價值40萬，在考慮增值稅的情況下，如何做賬呢？依據什么繳納增值稅呢？

老馬識途

職稱：中級會計師

2022-01-24 15:21

學員你好，拿固定資產對外投資，先看做把固定資產按公允價值處理，會發生處理損溢，以及交易增值稅，再按公允+增值稅作為投資金額

鵬鵬考會計追問

2022-01-24 15:35

1，這個題就是按照40萬繳納增值稅？而不是凈值50萬繳納增值稅？2，賬面的價值和評估的差異10萬的損益轉入到營業外支出？

老馬識途解答

2022-01-24 15:41

1、一般來說要依據公允價值，如果40萬是公允的就按40萬繳納增值稅 40*0.13=5.2萬 /2、如果評估價公允（關聯交易一般不公允），10萬作為固定資產處置損溢，不做到營業外支出.固定資產正常處置賣掉，要作為處置損益，非正常報廢（自然災害報廢）處置損益就作為營業外支出

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