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送心意

小五子老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2022-01-22 17:40

你好!
具體還得看是什么收入。
財稅[2013]106號附件4《應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》規定:七、境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅,但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外:(九)向境外單位提供的下列應稅服務:1.技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、物流輔助服務(倉儲服務、收派服務除外)、認證服務、鑒證服務、咨詢服務、廣播影視節目(作品)制作服務、期租服務、程租服務、濕租服務。但不包括:合同標的物在境內的合同能源管理服務,對境內貨物或不動產的認證服務、鑒證服務和咨詢服務。因此,該企業到境外做監理項目,如果是對境外單位提供且不是對境內貨物或不動產的,可適用免征增值稅政策。 
1、《企業所得稅法》第二條第二款規定,居民企業,是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。第三條第一款規定,第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。根據上述規定,該企業為居民企業,到境外做監理項目取得的所得應繳納企業所得稅。該企業在境外繳納的企業所得稅可按《關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅[2009]125號)予以抵免。

菲菲 追問

2022-01-22 19:51

您好老師
沒看明白
就是境外收入——研發服務的
是不是可以免增值稅?

小五子老師 解答

2022-01-22 20:15

是的,是可以免增值稅的。

菲菲 追問

2022-01-23 13:57

境外收入免,申報免增值稅哪一欄啊?老師

小五子老師 解答

2022-01-23 14:00

填入免稅收入欄就可以。

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增值稅免稅收入的范圍主要包括:企業在實施增值稅免稅政策條件下,出口貨物或者加工制造服務;企業開展科技活動獲得的收入;企業投資者的股利收入;企業出售資產等收入;企業銷售國外商品獲得的外匯;企業出售限制性股票獲得的投資收入;以及企業從國外獲得的貸款和投資收入,等等。
2023-03-21 13:52:35
不用,企業所得稅是免稅那就不做營業外收入,增值稅免是啥情況免?去備案免稅嗎?那就不做應交稅費-應交增值稅。
2019-01-02 17:12:11
可以,兼營這個不是免稅可以開專票
2020-07-23 08:26:28
這個是不用納稅調整了。
2022-04-19 10:12:15
你好 是的。 這個一般是免征的?
2021-07-19 10:03:47
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