RY 追問

2022-01-21 23:55

為什么呢，子公司之間的不需要抵消

瀟瀟老師 解答

2022-01-21 23:59

你好，合并報(bào)表編制的是母公司的報(bào)表，站在母公司的角度與子公司的業(yè)務(wù)有部分業(yè)務(wù)相當(dāng)于是一個(gè)人左手換右手的業(yè)務(wù)，所以才需要抵消，子公司之間是獨(dú)立的，各自核算，并不構(gòu)成控制。

RY 追問

2022-01-22 00:06

 在購買日那天，母公司的長投和子公司的所有者權(quán)益抵消，子公司里的未分配利潤需要抵消嗎？

瀟瀟老師 解答

2022-01-22 00:09

你好，不需要抵消的。

RY 追問

2022-01-22 00:14

那分錄怎么做呢

瀟瀟老師 解答

2022-01-22 00:17

非同控購買日先做調(diào)整分錄再做抵消分錄
①調(diào)整分錄（將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值）

  借：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等【評估增值】

    遞延所得稅資產(chǎn)【評估減值確認(rèn)遞延所得稅的影響】

    貸：應(yīng)收賬款等【評估減值】

      遞延所得稅負(fù)債【評估增值確認(rèn)遞延所得稅的影響】

      資本公積 【差額】

②抵銷分錄

  借：股本

    其他權(quán)益工具

    資本公積

    其他綜合收益

    盈余公積

    未分配利潤

    商譽(yù)

    貸：長期股權(quán)投資

      少數(shù)股東權(quán)益

RY 追問

2022-01-22 00:19

這里面不是有未分配利潤嗎，那就是要抵消子公司報(bào)表里的未分配利潤了嘛

瀟瀟老師 解答

2022-01-22 00:22

你好，剛才沒弄清楚你說的的未分配利潤，給你帶來的困惑很抱歉，希望你能諒解。

RY 追問

2022-01-22 00:23

沒事的，謝謝老師您，那應(yīng)該是要抵消購買日子公司賬面上的未分配利潤哈？

RY 追問

2022-01-22 00:25

我下次有問題，怎么再找您呢，你很專業(yè)

瀟瀟老師 解答

2022-01-22 00:27

感謝你的肯定，五星好評哈