由于企業保管不善的原因，導致原材料盤虧，最終其增加的管理費用（原材料成本與進項轉出額之和）能否在所得稅稅前扣除？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-03-07 19:03

資產損失 “企業當期發生的固定資產和流動資產盤虧、損毀凈損失，由其提供清查盤存資料經主管稅務機關審核后，準予扣除企業因盤虧、損毀、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金，應視同企業財產損失，準予與存貨損失一起在所得稅前按規定扣除。”這段話是從書上摘錄的
這段話不是說稅務機關審核后，盤虧的原材料及其轉出的進項稅金可以所得稅稅前扣除嗎？我是這樣理解的難道是我理解錯誤了？請老師糾正并解析一下謝謝

王雁鳴老師解答

2017-03-07 18:51

您好，不可以在所得稅前扣除。

王雁鳴老師解答

2017-03-07 19:11

您好，請參考以下稅法規定。至于能否扣除，那就看稅務局的審批結果吧，因為規定為企業實際發生的與取得收入有關的，我的理解是不可以扣除的。
中華人民共和國企業所得稅法
第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第三十二條企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。