(1月工資計提，1月報表賬面上計提。1月發放工資，2月申報個人所得稅系統。2月發放工資，3月申報個人所得稅系統。)個稅是這么計提和發放的對吧？能不能當月賬上計提當月發放當月入個稅系統呢？然后我還有個問題，假如是12月份的工資，12月計提，一月發放，二月申報個稅，福利費可以計入員工工資的那部分是12月份入賬的，那也是12月計提進借管理費用福利費，貸應付職工薪酬，然后報個稅時要把這筆金額和12月份的工資計入2月份合并申報是嗎

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-01-15 21:57

您好
一月工資當月計提 2月份發放 3月份申報一般是這樣的次序
發放福利費對應的跟發放工資的月份對應一起申報比如您1月份發放工資 1月份發放的是12月份的工資那就2月份的時候1月份福利費跟12月份的工資一起申報

學員追問

2022-01-16 07:51

那12月的福利費就是之前那個月份的了？

學員追問

2022-01-16 07:51

這不是很亂嗎

bamboo老師解答

2022-01-16 07:55

不亂啊根據發放當月的福利費跟工資申報這是對應的啊
發放次月工資福利費一起申報一點也不亂也符合個人所得稅收付實現制原則

學員追問

2022-01-16 08:01

但是福利費按照做進帳里，12月的福利費不是該和12月的工資對應的嗎

bamboo老師解答

2022-01-16 08:15

您福利費什么時候發放的？
個人所得稅是收付實現制申報的

學員追問

2022-01-16 12:40

權責發生制

學員追問

2022-01-16 12:41

12月發放節日禮物，1月做12月的帳時要把這個錢做到12月里去的呀

學員追問

2022-01-16 12:43

難道1月發放節日禮物，才計入到2月個稅系統里去嗎？12月發的就計入1月的個稅系統嗎，這不是和12月的工資，12的福利分開了嗎

bamboo老師解答

2022-01-16 12:57

12月發放節日禮物，1月做12月的帳時要把這個錢做到12月里去的
那您申報的時候就跟12月份申報工資一起申報

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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