馬莉 追問

2022-01-13 10:31

你好鐘老師，上次該問題未全部咨詢完就結束了啊。我再請教下：該汽車2021年納稅調增的時點是什么時候？

馬莉 追問

2022-01-13 10:32

該汽車在2021年01月份處置（銷售），因2020年匯算清繳時我選用了500萬以下固定資產一次性扣除，在2021年哪個時點所得稅納稅調增，是季報還是年報？

鐘存老師 解答

2022-01-13 10:41

在2021年哪個時點所得稅納稅調增，是年報

馬莉 追問

2022-01-13 10:46

老師的意思，是在2021年匯算清繳的時候一次性納稅調增，對嗎？

鐘存老師 解答

2022-01-13 10:53

是在2021年匯算清繳的時候一次性納稅調增，對
是的

馬莉 追問

2022-01-13 10:59

該汽車4年折舊，計提2月折舊額＝100/4/12*2＝4.17萬元，我在2021年匯算清繳的時候一次性納稅調增100-4.17＝95.83萬萬元，處置損失3萬元（100萬買，97萬賣）不含在此項調增范圍內。我的理解是否正確？

鐘存老師 解答

2022-01-13 11:42

意思你的提前處置和這個一次性扣除這兩個是一筆業務嗎？

馬莉 追問

2022-01-13 12:01

是一筆業務

馬莉 追問

2022-01-13 12:04

2020年11月買，2021年1月賣。

鐘存老師 解答

2022-01-13 15:27

記得你的處理是正確的，因為你要是調增

鐘存老師 解答

2022-01-13 15:28

因為你處置的時候，會計會把你這個剩余的折余價值進入到資產處置損益的借方，沖減你資產處置的利得，但是因為你所得稅都已經扣除過了，所以所得稅這個力量不允許沖減，所以你要調增