彭蘭 追問

2022-01-11 15:54

老師，我們委托別人幫我們開發軟件，但是簽的合同最終研發成果申請下來的軟著是歸我們的，目前給別人預付了一部門款，別人也給我們開票了，那這個發票和進項稅我們怎么入賬？

胡芳芳老師 解答

2022-01-11 16:00

你說的是對方給你開的票和進項稅嗎？你這種委外開發視同自己研發，開發費計入研發成本，發票進行稅可以抵扣，計入應交稅費-增值稅-進項稅

彭蘭 追問

2022-01-11 16:09

開發費用計入研發支出–費用化支出還是資本化支出？老師什么時候該記資本化支出什么時候記費用化支出有界定嗎？

胡芳芳老師 解答

2022-01-11 16:14

你們是委外研發的，需要對方和你們溝通。資本化支出和費用化支出是有界定的。會計準則指南中有說。
判斷特定無形資產是否符合資本化條件有五個標準，而且必須同時滿足才能構成資本化條件：（一）完成該無形資產以使其能夠使用或者出售在技術上具有可行性。判斷無形資產的開發在技術上是否具有可行性，應當以目前階段的成果為基礎，并提供相關證據和材料，證明企業進行開發所需的技術條件等已經具備，不存在技術上的障礙或者其他不確定性。（二）具有完成該無形資產并使用或者出售的意圖，即企業能夠說明其開發無形資產的目的。（三）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或者無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性。（四）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或者出售該無形資產。（五）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

彭蘭 追問

2022-01-12 08:24

好的，老師請問這個研究階段的支出直接計入管理費用，開發階段的支出在計算企業所得稅的時候計入開發支出報表項目正常扣除嗎？可以加計扣除嗎？

胡芳芳老師 解答

2022-01-12 08:32

可以的，享受加計扣除政策