喵喵 追問

2022-01-11 11:39

這個政策一直延用到現在嘛？

小云老師 解答

2022-01-11 11:39

這個政策一直延用到現在

喵喵 追問

2022-01-11 12:47

500萬元以下企業是否必須按會計準則最低年限提折舊，然后在申報時按稅法優惠政策一次性扣除，那申報表中A105080上稅收折舊金額 會計折舊金額如何填寫 ？
假定企業購買4萬元的固定資產，然后做賬時直接做費用四萬元，不提折舊，然后申報A105080上稅收折舊金額 會計折舊金額如何填寫？

小云老師 解答

2022-01-11 13:08

折舊正常折舊，這個稅前扣除只是在你所得稅申報表上去填，你所得稅申報表有一次性稅前扣除欄

小云老師 解答

2022-01-11 13:10

假設固定資產4萬，你賬上費用還是每個月正常折舊，不是直接做費用4萬，你的申報表上一次性稅前扣除填4萬。

喵喵 追問

2022-01-11 13:17

那就是企業必須還是要計提折舊是嘛

喵喵 追問

2022-01-11 13:19

我看這個上面寫不再分年度折舊了。

小云老師 解答

2022-01-11 13:22

是的，賬上還是要計提折舊的。

喵喵 追問

2022-01-11 13:37

假定企業2019年末購進設備借：固定資產 360萬 應交稅-增（進）46.8貸銀存.直線法計提折舊借管理費用等6貸累計折舊6，當年申報時選擇稅前一次性扣除360，以后年度稅前扣除折舊就是為0。此時企業內部賬面價值354，應納稅暫時差異性354，確認遞延所得稅負債88.5（354*25%）.借所得稅費用88.5貸遞延所得稅負債88.5（標藍色部分只有在當年12月份做一筆）。2020年全年折舊額72萬。2020年申報表中稅前列支金額為
0.2020年12.31日,固定資產計稅基礎0,賬面價值為282應納稅暫時差異性282，轉回遞延所得稅負債18(72*25%)
請問：2020年的轉回遞延所得稅的18與2019年的遞延所得稅負債為啥不是一個算法

小云老師 解答

2022-01-11 13:41

你第一年確認了多少遞延所得稅負債，后面都會全部轉回。

小云老師 解答

2022-01-11 13:42

折舊多少，??稅率轉回多少。

喵喵 追問

2022-01-11 13:42

意思就是一直轉回到88.5萬為0為止對吧。

小云老師 解答

2022-01-11 14:08

是的，你的理解是正確的

喵喵 追問

2022-01-11 14:14

那這樣轉回好幾年，這個88.5能與所得稅申報表有一次性稅前扣除欄那里得出的金額 一致嘛？

小云老師 解答

2022-01-11 14:16

是一致的呀，這個只是一次性和分期扣的區別，但總數是一樣的