10、甲公司2012年年末有一項賬面原值為60萬元，預計使用年限5年、預計凈殘值為0的固定資產，至2012年年末已經使用2年，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定采用年限平均法計提折舊，使用的第一年年末計提了6萬元的減值準備，假定計提減值后，預計使用年限不變。下列關于2012年末此資產的說法正確的是（　）。 甲公司此固定資產的計稅基礎是36萬元 AA 本題考查知識點：固定資產的計稅基礎； 甲公司此固定資產在2011年年末的計稅基礎＝60－60/5×1＝48（萬元）；甲公司該項固定資產在2011年年末的賬面價值＝60－60×2/5－6＝30（萬元）；資產的賬面價值＜計稅基礎，所以當期可抵扣暫時性差異余額＝48－30＝18（萬元）；甲公司此固定資產在2012年年末的計稅基礎＝60－60/5×2＝36（萬元）；甲公司該項固定資產在2012年年末的賬面價值＝60－60×2/5－6－（60－60×2/5－6）×2/4＝15萬元； 此處的甲公司該項固定資產在2012年年末的賬面價值＝60－60×2/5－6－（60－60×2/5－6）×2/4＝15萬元不是乘以2/5嗎？

劉姍

于2022-01-11 10:16 發布 ??2073次瀏覽