甲公司于2006月購入一臺機器設備，成本為500 000元，預計凈殘值零。會計上采用年數總和法按5年計提折舊，計稅時要求采用直線法按5年計提折舊，稅法規定的使用年限及凈殘值均與會計相同。該公司所得稅稅率為33%，假定該公司各會計期間均未對固定資產計提減值準備。要求：按債務法計算甲公司2007年起該項固定資產各年的賬面價值、計稅基礎及應予確認的遞延所得稅，并編制相關的會計分錄。

答： ?你好，計算結果如下。

甲公司于2006年l2月購入一臺機器設備，成本為500 000元，預計凈殘值零。會計上采用年數總和法按5年計提折舊，計稅時要求采用直線法按5年計提折舊，稅法規定的使用年限及凈殘值均與會計相同。該公司所得稅稅率為33%，假定該公司各會計期間均未對固定資產計提減值準備。要求：按債務法計算甲公司2006年起該項固定資產各年的賬面價值、計稅基礎及應予確認的遞延所得稅，并編制相關的會計分錄。

答： 你好,計算如下,請參考

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

，甲公司于2006年12月購入一臺機器，成本為500 000元，預計凈殘值零。會計上采用年數總和法按5年計提折舊，計稅時要求采用直線法按5年計提折舊，稅法規定的使用年限及凈殘值均與會計相同。該公司所得稅稅率為33%，假定該公司各會計期間均未對固定資產計提減值準備。要求：按債務法計算甲公司2007年起該項固定資產各年的賬面價值、計稅基礎及應予確認的遞延所得稅，并編制相關的會計分錄。

答： 第一年（2007年）： 賬面價值：500000元（成本） - 166667元（第一年會計上計提的折舊） = 333333元 計稅基礎：500000元 - 125000元（第一年稅法上計提的折舊）= 375000元 遞延所得稅：6666元（375000元 - 333333元） x 33% = 6666元 借：所得稅費用-遞延所得稅費用 6666元 貸：遞延所得稅負債 6666元 第二年（2008年）： 賬面價值：500000元 - 166667元 - 133333元 = 200000元 計稅基礎：375000元 - 125000元 = 250000元 遞延所得稅：（250000元 - 200000元） x 33% = 1650元 借：所得稅費用-遞延所得稅費用 1650元 貸：遞延所得稅負債 1650元 第三年（2009年）： 賬面價值：500000元 - 166667元 - 133333元 - 91667元 = 118333元 計稅基礎：250000元 - 125000元 = 12500元 遞延所得稅：（125000元 - 118333元） x 33% = 2249元 借：所得稅費用-遞延所得稅費用 2249元 貸：遞延所得稅負債 2249元 第四年（2010年）： 賬面價值：500,000元 - 166,667元 - 133,333元 - 91,667元 - 49,999元 = 58,984元 計稅基礎：125,00 - (1/4 x 年數總和法的累計折舊) x 本年的折舊額 = 87,50 (參考第三年的數據) x 1/4= 87,5 x (1/4 x 年數總和法的累計折舊) x 本年的折舊額= 87,5 x (1/4 x (第一年的折舊+第二年的折舊+第三年的折舊)) x 本年的折舊額= 87,5 x (1/4 x (166,67+133,33+91,67)) x 本年的折舊額= 87,5 x (1/4 x (491,7)) x 本年的折舊額