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為什么用固定資產(chǎn)換長期股權(quán)投資就有銷項稅，而用無形資產(chǎn)換長期股權(quán)投資就沒有銷項稅呢
Huanle
于2022-01-10 08:23 發(fā)布 ??1600次瀏覽
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小林老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2022-01-10 08:25
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為什么用固定資產(chǎn)換長期股權(quán)投資就有銷項稅，而用無形資產(chǎn)換長期股權(quán)投資就沒有銷項稅呢
答： 您好，固定資產(chǎn)也計算增值稅
問下老師，中級會計實務(wù)長期股權(quán)投資這一張，以存貨，無形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)作為對價去的長投的，存貨視同銷售處理，固定資產(chǎn)跟無形資產(chǎn)呢，是否還要算銷項稅呢？
答： 怎么沒人回答
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
以無形資產(chǎn)投資，長期股權(quán)投資必須是價稅合計的金額嗎，可不可無形資產(chǎn)的不含稅價作為投資，銷項稅作為應(yīng)收賬款
答： 按價稅合計金額作為長期股權(quán)投資入賬 適用情況：投資方和被投資方均為增值稅一般納稅人，且被投資方取得無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額。這種處理符合增值稅的抵扣鏈條原理，也能準(zhǔn)確反映投資的整體價值。 會計處理：假設(shè)投資方以一項無形資產(chǎn)投資，無形資產(chǎn)賬面價值 80 萬元，公允價值 100 萬元，增值稅稅率 6%，則投資方會計分錄為： 借：長期股權(quán)投資 106 貸：無形資產(chǎn) 80 資產(chǎn)處置損益 20 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6 以不含稅價作為投資，銷項稅作為應(yīng)收賬款 適用情況：投資協(xié)議中明確約定，投資方只以無形資產(chǎn)的不含稅價值作為對被投資方的投資，而將應(yīng)收取的增值稅作為對被投資方的一項債權(quán)。或者當(dāng)被投資方因某種原因不能抵扣進(jìn)項稅額，投資方需單獨向其收取增值稅時，也會采用這種方式。 會計處理：沿用上述數(shù)據(jù)，投資方會計分錄為： 借：長期股權(quán)投資 100 應(yīng)收賬款 ——XX 公司（銷項稅額）6 貸：無形資產(chǎn) 80 資產(chǎn)處置損益 20 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6
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