你好,我們是一般納稅人,主營三免三減半稅收優(yōu)惠項目,今年是第一年,年底了,由于沒有銷項稅,只有少量進(jìn)項稅額,我應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)?分錄怎么做?是每個月結(jié)轉(zhuǎn)還是年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)?
清脆的酸奶
于2022-01-09 13:58 發(fā)布 ??833次瀏覽
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文文老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
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沒有銷項稅,只有少量進(jìn)項稅額,可不做結(jié)轉(zhuǎn)分錄了
2022-01-09 13:59:21

下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣:
(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進(jìn)項稅額,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項稅額計算公式:
進(jìn)項稅額=買價×扣除率
(四)自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
下列項目免征增值稅:
(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;
(二)避孕藥品和用具;
(三)古舊圖書;
(四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;
(五)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;
(六)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;
(七)銷售的自己使用過的物品。
2023-11-21 10:26:11

我們是一般納稅有優(yōu)惠政策嗎?
2019-02-20 21:53:51

稅收優(yōu)惠期進(jìn)項稅發(fā)票還需要認(rèn)證嗎?我進(jìn)項稅如何申報?要的,要正在常認(rèn)證申報
2020-08-01 17:20:47

你好,如果月度收入低于10萬,季度低于30萬,是可以免征教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加的
2017-08-04 09:55:02
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