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送心意

思頓喬老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2022-01-07 18:50

增值稅進項稅加計扣除的賬務(wù)處理怎么做

  1、計算當(dāng)期可抵扣進項加計抵減額

  (1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額時：

  借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

  應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金

  應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

  貸：銀行存款

  (2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項時：

  借：成本、費用科目

  貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

  應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

  2、當(dāng)期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

  借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額

  貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

  3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

  借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

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相關(guān)問題討論
您好 您可以參照下面圖片進行賬務(wù)處理 增值稅附稅按加計扣除后的增值稅交
2019-05-18 10:32:15
借應(yīng)交稅費增值稅加計扣除貸其它收益 抵扣的時候借應(yīng)交稅費未交增值稅貸應(yīng)交稅費增值稅加計扣除。
2020-05-12 15:13:51
您好 您可以參照下面圖片進行賬務(wù)處理
2019-05-06 16:23:12
計提借應(yīng)交稅費增值稅加計扣除貸其他收益或者是營業(yè)外收入 抵扣借應(yīng)交稅費未交增值稅貸應(yīng)交稅費增值稅加計扣除。
2021-09-18 10:46:35
借應(yīng)交稅費-增值稅-加計扣除 貸其他收益
2019-05-07 18:06:11
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