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思頓喬老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2022-01-07 18:50

增值稅進項稅加計扣除的賬務處理怎么做

  1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

  (1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額時：

  借：固定資產、原材料、費用等科目

  應交稅金—應交增值稅—進項稅金

  應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

  貸：銀行存款

  (2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項時：

  借：成本、費用科目

  貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

  應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

  2、當期進項加計額抵減應納稅額時

  借：應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額

  貸：應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

  3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

  借：主營業務成本

貸：應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

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相關問題討論
您好 您可以參照下面圖片進行賬務處理 增值稅附稅按加計扣除后的增值稅交
2019-05-18 10:32:15
借應交稅費增值稅加計扣除貸其它收益 抵扣的時候借應交稅費未交增值稅貸應交稅費增值稅加計扣除。
2020-05-12 15:13:51
您好 您可以參照下面圖片進行賬務處理
2019-05-06 16:23:12
計提借應交稅費增值稅加計扣除貸其他收益或者是營業外收入 抵扣借應交稅費未交增值稅貸應交稅費增值稅加計扣除。
2021-09-18 10:46:35
借應交稅費-增值稅-加計扣除 貸其他收益
2019-05-07 18:06:11
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