不開紅字發票做的進項轉出和開具紅字發票做的進項轉出，兩者分別怎么做分錄的

答： 您好，開紅字發票的轉出，是借進項稅額負數。 不開的直接轉出是貸記進項稅額轉出

老師，我方收到大雨公司因4月開出的進項已認證已入賬紅字發票和正確發票，我在8月收到后改如何做分錄？發票

答： 借應付帳款貸庫存商品，進項轉出 借庫存商品，進項貸應付帳款

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，想問一下，收到對方公司打過來的折讓款，怎么做分錄??？之前對方有開紅字發票給我們，進項也做了轉出?，F在收到對方打過來的折讓款，要怎么做分錄？

答： 你好，參考一下 一、銷售返利主要形式 銷售返利的主要形式包括現金返利和實物返利兩種。 根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為： 1.達到規定數量贈實物的形式。 2.直接返還貨款的形式 3.沖抵貨款的形式。 二、銷售返利的賬務處理 1．達到規定數量贈實物 銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。 支付銷售返利方： 借：營業費用 貸：庫存商品 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 收到銷售返利方： 收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，需分兩種情況處理： （1）若供貨方開具增值稅專用發票，則： 借：庫存商品 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：主營業務成本 （2）若不開具增值稅專用發票，則： 借：庫存商品 貸：主營業務成本 2．直接返還貨款 支付銷售返利方： 銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。 借：營業費用 貸：銀行存款等 但是在實務操作中，大部分情況是因為現金返利是在購貨日后發生的，無法注明在同一張增值稅專用發票上。 所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業務收入。 借：主營業務收入 貸：銀行存款 收到銷售返利方： 收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。 借：銀行存款 貸：主營業務成本 應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 3．沖抵貨款的形式。 國稅發[2004]136號文件規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。 按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣后的余額計算進項稅額。 銷售返利如采用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。 收到供應商上年的銷售返利如何做賬？ 1、銷售返利采用支付貨幣資金形式的， 支付銷售返利方，應作為銷售費用處理； 借：銷售費用， 貸：銀行存款 收到銷售返利方，沖減銷售成本，并將進項稅金轉出。 借：銀行存款 貸：主營業務成本 應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 2、銷售返利采用返給所銷售的商品方式的，支付銷售返利方的會計處理是， 借記“銷售費用”科目，貸記有關存貨科目，同時根據稅收法規的規定，還應視作銷售處理，要計繳增值稅；收到銷售返利方，視作調整原進存貨成本，沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。 供應商年底現金返利的賬務處理： 公司收到供應商的返利，應當由供應商向公司開具紅字增值稅專用發票，然后做進項轉出處理。供應商做沖減銷售收入處理。 在會計核算上，公司收到供應商的返利，會計分錄如下： 借：銀行存款 貸：主營業務成本 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）