1.本月初購買的股票成本為220, 000元,作為交易性金融資產核算,月末時該股票的公允價值為240, 000 元,做月末時的會計處理。
大方的魚
于2022-01-06 02:12 發布 ??495次瀏覽
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小五子老師
職稱: 中級會計師,注冊會計師
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交易性金融資產核算應設置的會計賬戶包括:存貨賬戶、應收賬款賬戶、銀行存款賬戶、債券投資賬戶、投資證券賬戶、股票投資賬戶等。
交易性金融資產的賬面價值是指企業記賬時,反映在會計賬簿上的金融資產市場價值。一般情況下,交易性金融資產的賬面價值以其市場價值為準,取流動市場報價或最近交易價格,如果屬實可靠,也可以以估價專家估計的價值為準。
交易性金融資產會計處理涉及的報表一般有資產負債表、利潤表、現金流量表等,在資產負債表中,應將交易性金融資產登記為存貨、應收賬款、銀行存款、債券投資、投資證券和股票投資等,并以其市場價值或估計價值作為當前價值計量。在利潤表中,應將交易性金融資產的變動計入當期所得稅前利潤。在現金流量表中,應將交易性金融資產的變動計入經營活動產生的現金流量。
2023-03-01 10:19:25

你好!
借:交易性金融資產——公允價值變動20000
貸:公允價值變動損益20000
2022-01-06 02:14:52

你好,表示的是一個意思
2017-12-18 12:44:52

初始成本,交易性金融資產的手續計入投資收益,其他權益工具投資的手續費計入初始確認金額。
都是按公允價值計量的。期末公允價值變動,交易性金融資產計入公允價值變動損益,其他權益工具投資計入其他綜合收益。
處置環節,交易性金融資產公允價值和賬面價值差額計入投資收益,而其他權益工具投資公允價值和賬面價值的差額計入留存收益,持有期間其他綜合收益也是轉入留存收益。
2020-06-24 16:30:34

您好,一、對于持有份額較少的股權投資,劃歸為交易性金融資產和劃歸為其他權益工具投資在核算上體現在初始投資取得的交易費用不同,公允價值變動核算的科目也不同,處置時的會計核算也不同。
二、(1)企業取得交易性金融資產
借:交易性金融資產——成本(公允價值)
投資收益(發生的交易費用)
應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)
應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)
貸:銀行存款等
(2)資產負債表日公允價值變動
①公允價值上升
借:交易性金融資產——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
②公允價值下降
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產——公允價值變動
(3)出售交易性金融資產
借:銀行存款(出售凈價,即價款扣除手續費)
貸:交易性金融資產——成本
——公允價值變動(或借方)
投資收益(差額,也可能在借方)
三、(1)企業取得其他權益工具投資
借:其他權益工具投資——成本(公允價值與交易費用之和)
應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)
貸:銀行存款等
(2)資產負債表日公允價值變動
①公允價值上升
借:其他權益工具投資——公允價值變動
貸:其他綜合收益——其他權益工具投資公允價值變動
②公允價值下降
借:其他綜合收益——其他權益工具投資公允價值變動
貸:其他權益工具投資——公允價值變動
(3)出售其他權益工具投資
借:銀行存款等
貸:其他權益工具投資(賬面價值)
盈余公積(差額,或借方)
利潤分配——未分配利潤(差額,或借方)
同時:
借:其他綜合收益
貸:盈余公積
利潤分配——未分配利潤
2020-06-24 16:29:13
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