1.本月初購(gòu)買的股票成本為220, 000元,作為交易性金融資產(chǎn)核算,月末時(shí)該股票的公允價(jià)值為240, 000 元,做月末時(shí)的會(huì)計(jì)處理。
大方的魚
于2022-01-06 02:12 發(fā)布 ??495次瀏覽
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小五子老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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交易性金融資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶包括:存貨賬戶、應(yīng)收賬款賬戶、銀行存款賬戶、債券投資賬戶、投資證券賬戶、股票投資賬戶等。
交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指企業(yè)記賬時(shí),反映在會(huì)計(jì)賬簿上的金融資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值。一般情況下,交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值以其市場(chǎng)價(jià)值為準(zhǔn),取流動(dòng)市場(chǎng)報(bào)價(jià)或最近交易價(jià)格,如果屬實(shí)可靠,也可以以估價(jià)專家估計(jì)的價(jià)值為準(zhǔn)。
交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理涉及的報(bào)表一般有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等,在資產(chǎn)負(fù)債表中,應(yīng)將交易性金融資產(chǎn)登記為存貨、應(yīng)收賬款、銀行存款、債券投資、投資證券和股票投資等,并以其市場(chǎng)價(jià)值或估計(jì)價(jià)值作為當(dāng)前價(jià)值計(jì)量。在利潤(rùn)表中,應(yīng)將交易性金融資產(chǎn)的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所得稅前利潤(rùn)。在現(xiàn)金流量表中,應(yīng)將交易性金融資產(chǎn)的變動(dòng)計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
2023-03-01 10:19:25

你好!
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)20000
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益20000
2022-01-06 02:14:52

你好,表示的是一個(gè)意思
2017-12-18 12:44:52

初始成本,交易性金融資產(chǎn)的手續(xù)計(jì)入投資收益,其他權(quán)益工具投資的手續(xù)費(fèi)計(jì)入初始確認(rèn)金額。
都是按公允價(jià)值計(jì)量的。期末公允價(jià)值變動(dòng),交易性金融資產(chǎn)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,其他權(quán)益工具投資計(jì)入其他綜合收益。
處置環(huán)節(jié),交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值和賬面價(jià)值差額計(jì)入投資收益,而其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額計(jì)入留存收益,持有期間其他綜合收益也是轉(zhuǎn)入留存收益。
2020-06-24 16:30:34

您好,一、對(duì)于持有份額較少的股權(quán)投資,劃歸為交易性金融資產(chǎn)和劃歸為其他權(quán)益工具投資在核算上體現(xiàn)在初始投資取得的交易費(fèi)用不同,公允價(jià)值變動(dòng)核算的科目也不同,處置時(shí)的會(huì)計(jì)核算也不同。
二、(1)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)
借:交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)
投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)
應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)
貸:銀行存款等
(2)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)
①公允價(jià)值上升
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益
②公允價(jià)值下降
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
(3)出售交易性金融資產(chǎn)
借:銀行存款(出售凈價(jià),即價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)
投資收益(差額,也可能在借方)
三、(1)企業(yè)取得其他權(quán)益工具投資
借:其他權(quán)益工具投資——成本(公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和)
應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
貸:銀行存款等
(2)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)
①公允價(jià)值上升
借:其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)
貸:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)
②公允價(jià)值下降
借:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)
貸:其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)
(3)出售其他權(quán)益工具投資
借:銀行存款等
貸:其他權(quán)益工具投資(賬面價(jià)值)
盈余公積(差額,或借方)
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(差額,或借方)
同時(shí):
借:其他綜合收益
貸:盈余公積
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
2020-06-24 16:29:13
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