依依Mon（免費輔食微課堂） 追問

2022-01-06 09:50

老師，答案直接減1500呢，沒看懂。這題是2020年稅務師真題。

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 10:04

那你看一下你那個題目里面表述的意思，是不是這一千五就是這80%的費用。

依依Mon（免費輔食微課堂） 追問

2022-01-06 10:14

1.某房地產開發公司 2019 年開發一棟寫字樓，相關資料如下：

（1）取得土地使用權支付土地出讓金 4000 萬元、市政配套設施費 600 萬元，繳納契稅

184 萬元；

（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施工程費共計 6800 萬元，支付公共配套

設施費 400 萬元；

（3）寫字樓地上建筑面積 12000 平方米，地下配套車位不可售面積 3000 平方米；

（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積 80％，每平方米不含

稅基價 1.9 萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取

得不含稅收入 19200 萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入 18 萬元；

（6）發生期間費用 1500 萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加、城鎮土地使用稅、印

花稅、土地增值稅等稅金及附加共計 2100 萬元。
該公司 2019 年應繳納企業所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝
1507.7（萬元）

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 10:18

你這里他說的是發生期間費用，那么也就是你銷售部分發生了，所以說這一千五本身就只是80%部分。