劉小泉老師 解答

2022-01-05 15:29

在計算消費稅時，如果該應稅消費品有對外銷售價格或者該企業有同類應稅消費品的銷售價格（取最近月平均數），就不需要用組合計稅價格；反之需要用組合計稅價格；
要按順序：1、該應稅消費品實際對外銷售價格
                   2、該企業同類應稅消費品銷售價格（取最近月平均數）
                   3、組合計稅價格
在煙絲那道題目中，題目開頭就已經告訴了A、B卷煙的調撥價和最高價了，所以不需要用組合計稅價格
白酒那道題目中說了該白酒沒有對外銷售價格，所以需要用組合計稅價格

劉小泉老師 解答

2022-01-05 15:29

同學，有不明白的可以繼續問我

劉小泉老師 解答

2022-01-05 15:29

希望我的回答可以給同學帶來幫助，謝謝

大黃蜂 追問

2022-01-05 18:20

哦，好的，明白了。老師我覺得你講的非常好而且詳細，我想問一下。我怎么提問，才可以每次提問都可由你解答呀？

大黃蜂 追問

2022-01-05 18:27

老師，我想再問一下這道題，像這道題，題目沒有說明知道保險費呀？為什么還要計算。而且保險費為什么等于（貨價+運輸費）×0.3%

大黃蜂 追問

2022-01-05 19:11

老師，你之前給我講的最后一張圖片的哪里是＂0+30-30×50%=15＂＂15×30%÷2＂為什么計算抵扣的消費稅的算法不一樣。為什么不是和那道題一樣直接＂30×50%×30%＂呢？

大黃蜂 追問

2022-01-05 19:11

就是這里

劉小泉老師 解答

2022-01-05 19:15

同學，因為關稅的完稅價格是等于：符合條件的成交價格+運抵我國境內輸入點卸貨前發生的運輸及相關費用、保險費
稅法規定：保險費在無法確定時，應按（貨價+運輸費）×0.3%，這是稅法的規定，是一個固定的公式
在這個題目中，它提到了成交價格、運輸費用、保險費；自然就得按關稅完稅價格的定義、保險費無法確定時的計算公式來進行計算了

劉小泉老師 解答

2022-01-05 19:19

另外，同學你好，我做個溫馨提示：剛剛這道題目中的消費稅的計算是有誤的，謝謝

劉小泉老師 解答

2022-01-05 19:22

請稍等，讓我看一下

劉小泉老師 解答

2022-01-05 19:40

同學，我給你的“0+30?30×50%=15”，這是領用外購應稅消費品價格的一個公式：期初外購應稅消費品的價格+當期外購應稅消費品的價格?期未庫存的外購應稅消費品的價格。當題目中第一次領用50%煙絲，那庫存肯定就還剩30×50%=15
題目中的解答“30×50%×30%”只是省略了過程而已
同學幫我給你這個公式記著

劉小泉老師 解答

2022-01-05 19:42

前面我說的溫馨提示，是說關稅小轎車那道題目的消費稅計算有誤

大黃蜂 追問

2022-01-05 20:16

哦，那個＂0+30-30×50%＂哪里，我終于懂了，謝謝老師。然后那老師那個您說小轎車的消費稅計算有誤?不是正確的嗎？那里錯了呀？

劉小泉老師 解答

2022-01-05 20:31

消費稅是價內稅，需要先還原成含消費稅的價格，進口應稅消費品的消費稅=（完稅價格+關稅）÷（1?9%）×9%=（450+9+1.38+69.057）÷（1?9%）×9%=52.36（萬元）

大黃蜂 追問

2022-01-05 20:44

老師，我可以理解成＂小轎車這道題沒有同類銷售價格并且沒有給出售價，所以要先計算組合計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-9%）=A    然后A×9%＂嗎？回到我問的第一個問題那種說法

劉小泉老師 解答

2022-01-05 20:53

可以，可以這樣理解的，自己覺得怎樣好記住些就行

劉小泉老師 解答

2022-01-05 20:56

但僅限是這樣理解，實際上并不是因為沒有售價或者同類產品售價，僅僅為了好記住公式

大黃蜂 追問

2022-01-05 21:20

好的，明白了，謝謝老師，老師你沒次講的我都能馬上得到理解并明白，我想問一下，我怎么問稅務題時，盡可能都是您解答呢？

大黃蜂 追問

2022-01-05 21:20

＂沒＂改為＂每＂

劉小泉老師 解答

2022-01-05 21:42

同學，你好，我們學堂的老師都是很不錯的；我如果下次看到有你提問的稅務題，并且是我擅長的，我一定為你解答，謝謝你

大黃蜂 追問

2022-01-05 21:45

謝謝老師!

劉小泉老師 解答

2022-01-05 22:23

不客氣，很高興為你解答