這道題不用考慮母公司占子公司表決權(quán)的80%？我以為那個(gè)30080%60%，才能代表甲占有那部分的為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益

阿樂老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2022-01-04 21:30

同學(xué)您好，在乙公司個(gè)別報(bào)表中計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5(萬元)，該批存貨的可變現(xiàn)凈值=1000×(1-40%)-50=550(萬元)，合并報(bào)表中的成本=700×(1-40%)=420(萬元)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬元，合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(600-420)×25%=45(萬元)，所以應(yīng)抵銷遞延所得稅資產(chǎn)為12.5-45=-32.5(萬元)。

Amber 追問

2022-01-05 14:27

計(jì)稅基礎(chǔ)用為啥用1000算，賬面價(jià)值就是用成本與可變現(xiàn)凈值孰低？

阿樂老師解答

2022-01-05 18:19

對(duì)于母子公司之間的內(nèi)部交易，抵消時(shí)不需要考慮母公司的持股比例。

阿樂老師解答

2022-01-05 18:25

一般情況下，稅法認(rèn)定的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為取得成本為購入時(shí)實(shí)際支付的金額。

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