社保公積金個(gè)人承擔(dān)的部分用什么科目核算？能不能寫一下本月發(fā)放上月工資的分錄（有個(gè)稅及社保公積金個(gè)人承擔(dān)部分）

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-01-03 20:32

同學(xué)你好，
1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金

星辰追問(wèn)

2022-01-03 21:30

能問(wèn)一下為什么用其他應(yīng)收款，而不用其他應(yīng)付款？

王雁鳴老師解答

2022-01-03 21:31

同學(xué)你好，因?yàn)槭瞧髽I(yè)先交，后從工資里扣的，所以使用其他應(yīng)收款，而不是其他應(yīng)付款。

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