小規模納稅人，建筑安裝異地繳納稅款，要繳納幾個稅鐘

來來老師

職稱：中級會計師

2022-01-02 12:43

你好
1、增值稅：

一般納稅人簡易計稅和小規模納稅人應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
2、城建及附加稅：以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。（城建稅7%、5%或1%，教育費附加3%，地方教育費附加2%）
3、個人所得稅：在異地施工的工程作業人員工資薪金，由其所在單位依法代扣代繳個人所得稅并向建筑服務發生地稅務機關申報繳納。不是預繳，是按實際的工資薪金據實申報繳納。（實務中也存在核定征收）
4、企業所得稅：建筑企業總機構直接管理的跨地區（指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市）設立的項目部，按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。
如果是非跨地區的異地施工，國家稅務總局并沒有規定，個別省份稅局有出臺文件相應文件，具體以當地稅局要求為準。
5、印花稅：應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花，文件中并沒有明確納稅地點，但是多數稅務局會要求在施工地全額繳納

來來老師解答

2022-01-02 12:47

其中增值稅
1納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務，不適用《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號印發)。
2根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）第五條規定：按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。
可以具體問下您所在稅局您施工是否是符合1
可以看下合同是否符合2

77 追問

2022-01-02 19:31

你好，第4條，如果沒有設立項目部，公司直接管理的話，意思就是沒有項目部，那企業所得稅要不要預繳，還是說自己可以季度申報的時候再繳納呢

來來老師解答

2022-01-02 20:33

你好一般是項目地預交，和有沒有項目部關系不大
機構所在地申報繳納
不過具體情況可以和稅局確認下比較保險

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