2019年6月對(duì)其在B市開(kāi)發(fā) （1）2018年5月，以5000萬(wàn)元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。（2）自2018年7月起，對(duì)受讓土地80%的面積進(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元、管理費(fèi)用500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元、利息支出800萬(wàn)元（未能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），允許扣除的有關(guān)稅金及附加200萬(wàn)元。（3）2019年5月，該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷(xiāo)售取得不含增值稅收入40000萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，省級(jí)政府規(guī)定開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%）（3）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。（4）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)納的土地增值稅。

杰克老師

職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-29 16:07

拿地成本=5000+5000*0.03=5015*0.8=4012
開(kāi)發(fā)成本=5000
開(kāi)發(fā)費(fèi)用=4012+5000=9012*0.1=901.2
相關(guān)稅金=200
加計(jì)扣除=4012+5000=9012*0.2=1802.4

收入=40000

活潑的御姐追問(wèn)

2021-12-29 16:38

2019年6月（1）王某向某汽車(chē)租賃公司租賃了一輛奔馳汽車(chē)，租期3個(gè)月，一次性支付租金15000元。（6）在度假期間，王某一直關(guān)注股票行情，將2016年購(gòu)買(mǎi)的股票通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入88000元，當(dāng)時(shí)該股票的購(gòu)買(mǎi)價(jià)為50000元。問(wèn)：（1）計(jì)算汽車(chē)租賃公司出租汽車(chē)應(yīng)繳納的增值稅。（6）計(jì)算景區(qū)取得收入應(yīng)繳納的增值稅。

杰克老師解答

2021-12-29 16:46

1. 15000/1.03×0.03
6. 個(gè)人買(mǎi)賣(mài)股票不需要繳納增值稅

活潑的御姐追問(wèn)

2021-12-29 16:53

（5）王某和郭某參觀了當(dāng)?shù)氐牟┪镳^，第一道門(mén)票費(fèi)用合計(jì)100元；游覽了當(dāng)?shù)鼐皡^(qū)，合計(jì)支付門(mén)票420元。問(wèn)計(jì)算景區(qū)取得收入應(yīng)繳納的增值稅

杰克老師解答

2021-12-29 18:32

景區(qū)門(mén)票按照文化服務(wù)繳納增值稅，稅率6%
420/（1+6%）*0.06=23.77
第一道門(mén)票收入100免稅