某企業為增值稅一股納稅人！ 2021年5月有關經濟業務如下: （1)購進原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為54萬元，支付其運輸費取得的增值稅專用發票上注明的稅額為0.9萬元； (2》從國外進口原材料一批，海關進口增值稅專用繳款書上注明增值稅為0.52萬元； (3)銷售A產品取得含稅價款621.5萬元，收取包裝物押金1.13萬元沒收逾期未退還包裝箱押金3.39萬元= (4）將自產的新產品B產品8箱作為樣品臘送給客戶，成本1萬元/箱無同類產品銷售價格。 (5)銷售A產品150箱，其中100箱不含增值稅單價為1.2萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.3萬元/箱。已知：A產品、B產品增值稅稅車為13%，成本利潤率10%。取得的增值稅專用發票已要求：計算該企業2021年5月增值稅應納稅額。

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2021-12-29 12:49

同學你好
進項稅額=54加0.9加0.52
銷項稅額=（621.5加3.39加50*1.3）/（1加13%）*13%加100*1.2*13%加1*（1加10%）*13%
應納稅額=銷項減進項

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