千晨 追問

2021-12-29 09:30

要求：根據上述資料，幫稅務師回答下列問題。


1. 該企業2019年度招待費應調增的應納稅所得額為多少？


2. 該企業2019年度工會經費、職工福利費、職工教育經費應調增的應納稅所得額合計為多少？


3. 該企業2019年度公益性捐贈支出應調增的應納稅所得額為多少？


4. 該企業2019年度應繳納的企業所得稅為多少？

朱小慧老師 解答

2021-12-29 09:38

1.
招待費調增46萬元
業務招待費限額1=8800*0.005=44 限額2=90*0.6=54 調增46萬
2.
合計調增15.1萬元
工費經費限額=540*0.02=10.8 調增4.2萬元
福利費限額=540*0.14=75.6 調增6.4萬元
教育經費限額=540*0.08=43.2 調增4.5萬元
3.
捐贈調增47.7168萬元
捐贈限額=852.36*0.12=102.2832 調增 47.7168萬元
4.
所得稅=（852.36+46+80+15.1+47.7168）*0.25=260.2942