anya老師 解答

2021-12-28 11:45

(7)(9)8日，向大慶市哈鑫商貿有限公司銷售美的爐具20臺，單位售價700元，計14000元，銷項稅2380元，以轉賬支票墊付運費200元，并辦妥托收手續(xù)。
      借：銀行存款16580
        貸：主營業(yè)務收入14000 
  應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)2380
   銀行存款200 
(10)25日，向綏化百貨大樓銷售美的熱水器20臺，單位售價3000元，價款60000元，增值稅10200元。以轉賬支票墊付運費200元，貨款上月已預收50000元。
借：預收賬款50000
     應收賬款20400
       貸：主營業(yè)務收入60000
    應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)10200
    銀行存款200 
(B>(11)30日，對庫存商品進行清查盤點，發(fā)現美的爐具賬存160臺，實存158臺，短缺2臺，原因待查，其余存貨賬實相符。
            借：待處理資產損溢—待處理流動資產損溢  
            貸：庫存商品   
14(12)經查上項短缺爐具2臺屬非正常損失，經領導批準予以核銷。
              借：營業(yè)外支出—資產損失
                貸：待處理資產損溢—待處理流動資產損溢  
15(13)30日，采用全月一次加權平均法計算并結轉發(fā)出商品成本。
                  借：主營業(yè)務成本
                     貸：庫存商品
(計)(14)5日，購入辦公用文件柜5組，每組單價1000元，增值稅稅率17%。價稅款以轉賬支票付訖，文件柜由后勤部門驗收入庫。
            借：低值易耗品-在庫5000
              應交稅費-應交增值稅(進項稅額)850
             貸：銀行存款5850
5(15)6日，財務室領用文件柜3只，采用五五攤銷法。
借：低值易耗品-在用3000
貸：低值易耗品-在用3000
  借：管理費用-低值易耗品攤銷1500
           貸：低值易耗品--低值易耗品攤銷1500

緊張的蛋撻 追問

2021-12-28 13:04

謝謝啦這位老師

緊張的蛋撻 追問

2021-12-28 13:07

那那個我在想問一下，存貨盤盈盤虧的總結怎么才能更詳細一些呢？

anya老師 解答

2021-12-28 13:44

你是說盤盈盤虧的賬務處理總結嗎？

緊張的蛋撻 追問

2021-12-28 13:56

是這樣的呢，老師

anya老師 解答

2021-12-28 14:46

一）存貨的盤盈

企業(yè)在財產清查中盤盈的存貨，根據“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：

借：原材料

       周轉材料

       庫存商品等

貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經批準后，會計分錄如下：

借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸：管理費用

（二）存貨的盤虧

企業(yè)對于盤虧的存貨，根據“存貨盤存報告單”編制會計分錄如下：

借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸：原材料

周轉材料

庫存商品等

對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬。

屬于定額內損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，即正常損失，經批準后轉作管理費用。

借：管理費用

貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

對于應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：

借：其他應收款

貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

對于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄：

借：營業(yè)外支出──非常損失

貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

對于無法收回的其他損失，經批準后記入“管理費用”科目。

借：管理費用

貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢