2、A股份有限公司的股本為100000000元，每股面值1元。2016年年初未分配利潤為貸方80000000元，2016年實現凈利潤50000000元。假定公司經批準的2016年度利潤分配方案為：按照2016年實現凈利潤的10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，同時向股東按每股0.2元派發現金股利，按每10股送3股的比例派發股票股利。2017年3月15日，公司以銀行存款支付了全部現金股利，新增股本已經辦理完股權登記和相關增資手續。要求：（1）編制結轉2016年度凈利潤的會計分錄；（2）編制股東大會通過利潤分配方案的會計分錄；（3）編制利潤分配方案實施的會計分錄；（4）編制結轉“利潤分配”明細科目的會計分錄；（單位：萬元）

孫燃老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2021-12-27 21:13

您好，稍等為您寫下分錄

孫燃老師解答

2021-12-27 21:27

1、借：本年利潤 5000
     貸：利潤分配——未分配利潤 5000

2、借：利潤分配——提取法定盈余公積 500
           利潤分配——提取任意盈余公積 250
          利潤分配——應付現金股利 2000
          利潤分配——轉作股本股利  3000
     貸：盈余公積——法定盈余公積 500
                         ——任意盈余公積 250
          應付股利   2000
          股本     3000

3、借：應付股利 2000
    貸：銀行存款  2000

4、    借：利潤分配——未分配利潤 5750

          貸：利潤分配——提取法定盈余公積 500
           利潤分配——提取任意盈余公積 250
          利潤分配——應付現金股利 2000
          利潤分配——轉作股本股利  3000