2、A股份有限公司的股本為100000000元，每股面值1元。2016年年初未分配利潤(rùn)為貸方80000000元，2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50000000元。假定公司經(jīng)批準(zhǔn)的2016年度利潤(rùn)分配方案為：按照2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，同時(shí)向股東按每股0.2元派發(fā)現(xiàn)金股利，按每10股送3股的比例派發(fā)股票股利。2017年3月15日，公司以銀行存款支付了全部現(xiàn)金股利，新增股本已經(jīng)辦理完股權(quán)登記和相關(guān)增資手續(xù)。要求：（1）編制結(jié)轉(zhuǎn)2016年度凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制股東大會(huì)通過(guò)利潤(rùn)分配方案的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制利潤(rùn)分配方案實(shí)施的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”明細(xì)科目的會(huì)計(jì)分錄；（單位：萬(wàn)元）

孫燃老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-27 21:13

您好，稍等為您寫(xiě)下分錄

孫燃老師解答

2021-12-27 21:27

1、借：本年利潤(rùn) 5000
     貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 5000

2、借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 500
           利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積 250
          利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 2000
          利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本股利  3000
     貸：盈余公積——法定盈余公積 500
                         ——任意盈余公積 250
          應(yīng)付股利   2000
          股本     3000

3、借：應(yīng)付股利 2000
    貸：銀行存款  2000

4、    借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 5750

          貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 500
           利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積 250
          利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 2000
          利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本股利  3000