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庾老師

職稱： 中級會計師,稅務師,初級會計師

2021-12-27 14:47

車輛保險公司賠償的會計分錄：
  1、保險公司賠付前，單位墊付修理車輛的費用支出
  借：其他應收款--保險公司
  貸：現金（或銀行存款）
  2、收到保險賠償金，修車費用和賠償金相等時
  借：銀行存款
  貸：其他應收款--保險公司
  3、收到保險賠償金，修車費用大，保險賠償金少
  借：銀行存款
  借：管理費用--修理費（超出保險賠償部分）
  貸：其他應收款--保險公司
  4、收到保險賠償金，修車費用小，保險賠償金多
  借：銀行存款
  貸：其他應收款--保險公司
  貸：營業外收入（保險賠償多部分）

?? 追問

2021-12-27 15:41

老師，再請問一下，如果公司車輛直接報廢沒有發生修理費用，保險公司賠付金額就全部入營業外收入嗎？那公司處置車輛殘值部分怎么入賬呢，涉及到哪些稅費呢？

庾老師 解答

2021-12-27 15:45

報廢沒有發生修理費用，保險公司賠付金額就全部入營業外收入
處置車輛殘值部分也做營業外收入，營業外收入并入利潤總額，交企業所得稅
如果該單位是一般納稅人,應當按照適用稅率13%繳納增值稅,如果是小規模納稅人,則應按1%的征收率繳納增值稅.

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相關問題討論
同學，你好 一般是貨物到了，發票未到
2022-04-18 10:33:19
你好，借；銀行存款，貸；應交稅費——某某稅款 需要知道具體是什么稅款，才知道該如何做結轉分錄的
2019-10-11 11:57:50
你好 沒開票的收入你收款了可以做無票收入的 這個是要交稅的 你暫估是因為不清楚金額嗎？
2019-11-15 16:01:01
虛假暫估才風險大，真實業務暫估是允許的，很正常的
2024-11-05 10:48:09
您好，這個的話是等到收到發票的時候再沖紅回來
2024-08-22 17:09:16
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