宋生老師 解答

2017-02-24 11:31

本年利潤的會計分錄四步驟： 
一、結轉收入 
借：主營業務收入 
       其他業務收入 
       營業外收入 
    貸：本年利潤 
二、結轉成本、費用和稅金 
借：本年利潤 
    貸：主營業務成本 
           營業稅金及附加 
           其他業務成本 
           銷售費用 
           管理費用 
           財務費用 
           營業外支出 
           所得稅費用 
借：本年利潤 
     貸：資產減值損失 
三、結轉投資收益 
1、凈收益的： 
借：投資收益 
    貸：本年利潤 
2、凈損失的： 
借：本年利潤 
    貸：投資收益 
四、年度結轉利潤分配 
1、將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤： 
借：本年利潤 
    貸：利潤分配——未分配利潤 
2、如果是虧損： 
借：利潤分配——未分配利潤 
    貸：本年利潤 
 
一般來說 月末做如下分錄 
1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。 
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 
  貸：應交稅費——未交增值稅 
2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。 
借：應交稅費——未交增值稅 
  貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

宋生老師 解答

2017-02-24 11:34

沒有年末的，增值稅年末跟月末沒有區別