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送心意

鐘存老師

職稱注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2021-12-27 14:02

同學(xué)你好,很高興為你解答,如果你的發(fā)票上寫的是利息的話,這個不能抵扣,如果寫的是出租性質(zhì)的這個進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

婷婷愛學(xué)習(xí) 追問

2021-12-27 14:04

發(fā)票上寫的是租賃費(fèi),而且是專票,可以抵扣的話,這個進(jìn)項(xiàng)怎么做賬的?你看我截圖上面做賬是完整的,但是沒有寫進(jìn)項(xiàng)的地方

鐘存老師 解答

2021-12-27 15:43

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
計(jì)入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

婷婷愛學(xué)習(xí) 追問

2021-12-27 15:49

我想問這個分錄要做在哪里,你看我圖片做賬流程是全面的,但是沒有做進(jìn)項(xiàng)的地方啊,每次租金是47200,這個發(fā)票是專票,但是如果我做進(jìn)項(xiàng)進(jìn)去的話,沖長期應(yīng)付款就要少沖進(jìn)項(xiàng),但是我應(yīng)該用47200全部沖長期應(yīng)付款才能最后一期正好沖平啊,所以我要問的是這個進(jìn)項(xiàng)我應(yīng)該放到哪?

鐘存老師 解答

2021-12-27 15:57

確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候
沖銷利息費(fèi)用就行

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同學(xué)你好,很高興為你解答,如果你的發(fā)票上寫的是利息的話,這個不能抵扣,如果寫的是出租性質(zhì)的這個進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
2021-12-27 14:02:59
一、借:固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 借:未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸:銀行存款 貸:長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款
2023-01-12 14:26:05
借銀行存款 貸長期借款 借財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸銀行 借長期應(yīng)付款 貸銀行
2019-07-30 16:42:12
承租人的賬務(wù)處理 出租人的賬務(wù)處理 1.租賃開始日 借:固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額孰低+初始直接費(fèi)用)   未確認(rèn)融資費(fèi)用   貸:長期應(yīng)付款(最低租賃付款額)     銀行存款等 借:長期應(yīng)收款(最低租賃收款額+初始直接費(fèi)用)   未擔(dān)保余值   貸:融資租賃資產(chǎn)(原賬面價(jià)值)     銀行存款(初始直接費(fèi)用)   營業(yè)外收入(融資租賃資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額;反之,借記“營業(yè)外支出”)     未實(shí)現(xiàn)融資收益[(最低租賃收款額+未擔(dān)保余值)-(最低租賃收款額的現(xiàn)值+未擔(dān)保余值的現(xiàn)值)] 2.未確認(rèn)融資費(fèi)用/實(shí)現(xiàn)融資收益的分?jǐn)? 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用   貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用(期初應(yīng)付本金的攤余成本乘以實(shí)際利率) 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益   貸:租賃收入 (期初長期應(yīng)收款的攤余成本乘以租賃內(nèi)含利率) 3.折舊的計(jì)提 借:制造費(fèi)用   貸:累計(jì)折舊 注意:折舊期間,如果能夠合理確定租賃期滿時(shí)承租人將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán),應(yīng)以租賃開始日租賃資產(chǎn)的使用壽命作為折舊期間;如果無法合理確定租賃期滿時(shí)承租人能夠取得租賃資產(chǎn)的所有權(quán),則應(yīng)以租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短者作為折舊期間。折舊總額,如果沒有承租人或與其有關(guān)的第三方對資產(chǎn)的擔(dān)保余值,則應(yīng)計(jì)折舊總額為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值;如果有承租人或與其有關(guān)的第三方對資產(chǎn)的擔(dān)保余值,則應(yīng)計(jì)折舊總額為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值扣除該擔(dān)保余值后的余額 不計(jì)提折舊 4、支付租金/收到租金 借:長期應(yīng)付款   貸:銀行存款 借:銀行存款   貸:長期應(yīng)收款 5.或有租金的處理 實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損益 A. 當(dāng)期收入以銷售百分比、使用量等為依據(jù) 借:銷售費(fèi)用   貸:銀行存款 B.以物價(jià)指數(shù)為依據(jù) 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用   貸:銀行存款 實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收入 借:應(yīng)收賬款或銀行存款   貸:租賃收入(例如經(jīng)營分享收入等) 6.履約成本(承租人特有的處理) 履約成本發(fā)生時(shí)通常應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益(承租人特有的處理) 借:管理費(fèi)用   貸:銀行存款 不存在處理 7.未擔(dān)保余值的處理(出租人特有的處理) 不存在處理 A.未擔(dān)保余值的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí) 借:資產(chǎn)減值損失   貸:未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備 租賃投資凈額等于(最低收款額及未擔(dān)保余值之和未實(shí)現(xiàn)融資收益的差額)即最低租賃收款額的現(xiàn)值+未擔(dān)保余值的現(xiàn)值 當(dāng)未擔(dān)保余值的減值金額大于租賃投資凈額減少額時(shí) 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益   貸:資產(chǎn)減值損失 B.恢復(fù)已經(jīng)確認(rèn)損失的未擔(dān)保余值 借:未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備   貸:資產(chǎn)減值損失 未擔(dān)保余值減值恢復(fù)的金額大于租賃投資凈額增加的額時(shí),差額的處理是 借:資產(chǎn)減值損失   貸:未實(shí)現(xiàn)融資收益 8.應(yīng)收融資租賃款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提 不存在處理 按照應(yīng)收租賃款減去未實(shí)現(xiàn)融資收益部分計(jì)提減值,這部分指的指最低租賃收款額減去未實(shí)現(xiàn)融資收益的部分。 發(fā)生減值時(shí) 借:資產(chǎn)減值損失   貸:壞賬準(zhǔn)備 對于確實(shí)無法收回的減值準(zhǔn)備,應(yīng)該確認(rèn)壞賬損失 借:壞賬準(zhǔn)備   貸:資產(chǎn)減值損失 已確認(rèn)轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按照實(shí)際收回的金額 借:長期應(yīng)收款—應(yīng)收融資租賃款   貸:壞賬準(zhǔn)備 借:銀行存款   貸:長期應(yīng)收款—應(yīng)收融資租賃款 9.返還租賃資產(chǎn)時(shí) A.存在承租人或與其有關(guān)的第三方的擔(dān)保余值 期滿時(shí)將固定資產(chǎn)的賬戶結(jié)平,此時(shí)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面價(jià)值等于擔(dān)保余值的金額 借:累計(jì)折舊   長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款(擔(dān)保余值的金額)   貸:固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)(初始入賬價(jià)值) B. 不存在承租人或與其有關(guān)的第三方的擔(dān)保余值 ,期滿時(shí)將固定資產(chǎn)賬戶結(jié)平 借:累計(jì)折舊   貸:固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)(初始入賬價(jià)值) A.存在擔(dān)保余值,不存在未擔(dān)保余值的情況 收回資產(chǎn)時(shí),融資租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值是按照賬面價(jià)值來計(jì)量的,而不是按照收回資產(chǎn)的公允價(jià)值,所以此時(shí)融資租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值等于擔(dān)保余值的金額 借:融資租賃資產(chǎn)   貸:長期應(yīng)收款 如果收回的資產(chǎn)的公允價(jià)值小于擔(dān)保余值,那么應(yīng)向承租人收取價(jià)值損失補(bǔ)償金:這個損失在收回的分錄中是體現(xiàn)不出來的,只有將該資產(chǎn)處置的時(shí)候,才會體現(xiàn)出來,一般融資租賃收回的資產(chǎn)不能夠在繼續(xù)使用,而是處置了。 收回補(bǔ)償金 借:其他應(yīng)收款   貸:營業(yè)外收入 B.存在擔(dān)保余值,存在未擔(dān)保余值的情況 收回的融資租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值等于擔(dān)保余值加上未擔(dān)保余值的金額 分錄是 借:融資租賃資產(chǎn)   貸:長期應(yīng)收款(擔(dān)保余值)     未擔(dān)保余值 收回的資產(chǎn)的價(jià)值扣除未擔(dān)保余值之后的金額小于擔(dān)保余值時(shí),應(yīng)向承租人收取補(bǔ)償金 分錄是 借:其他應(yīng)收款   貸:營業(yè)外收入 C.不存在擔(dān)保余值,但是存在未擔(dān)保余值的情況 融資租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值等于未擔(dān)保余值 借:融資租賃資產(chǎn)   貸:未擔(dān)保余值 D.不存在擔(dān)保余值,也不存在未擔(dān)保余值的情況 不作會計(jì)處理。 10.優(yōu)惠續(xù)租 A.承租人行使優(yōu)惠續(xù)租權(quán),視同該租賃一直存在而做出相應(yīng)的會計(jì)處理,例如可能分配未確認(rèn)融資費(fèi)用 B.承租人不行使優(yōu)惠續(xù)租權(quán),返還租賃資產(chǎn),比照上述返還資產(chǎn)處理 支付違約金 借:營業(yè)外支出   貸:銀行存款 A.承租人行使優(yōu)惠續(xù)租權(quán),出租人視同該租賃一直存在而做出相應(yīng)的會計(jì)處理,例如可能分配未實(shí)現(xiàn)融資收益 B.收回資產(chǎn),比照上述返還租賃資產(chǎn)處理 借:銀行存款   貸:營業(yè)外收入 11.留購租賃資產(chǎn)時(shí) 行使優(yōu)惠購買權(quán) 借:長期應(yīng)付款(優(yōu)惠購買的價(jià)格)   貸:銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)的所有權(quán) 借:固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)   貸:固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)(初始入賬價(jià)值) 收到價(jià)款 借:銀行存款   貸:長期應(yīng)收款(優(yōu)惠購買的價(jià)格) 如果存在未擔(dān)保余值的時(shí) 借:營業(yè)外支出   貸:未擔(dān)保余值
2019-07-30 16:46:43
這個進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的
2020-05-22 12:25:18
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