馬永麗 追問

2021-12-27 12:19

那稅率是多少呢

馬永麗 追問

2021-12-27 12:19

您看看這道題答案該選那個呢？多選題

馬永麗 追問

2021-12-27 12:21

我咋感覺應該選BE,答案是ABCE

馬永麗 追問

2021-12-27 12:23

它這個里面是給出銷售額直接相加嗎還是要除稅率換成不含稅金額呢？

馬子汪 解答

2021-12-27 12:33

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。這里的銷售額是不含稅的。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。所以這道題應該是ABE

馬永麗 追問

2021-12-27 12:36

老師，A為什么是對的?

馬子汪 解答

2021-12-27 12:45

你好同學，這道題有誤，本來應該是出免稅的，多了個不字，這樣的話選BE ，你選的是對的。

馬永麗 追問

2021-12-27 12:59

老師，E選項是按扣除分包款后的余額來算銷售額吧，這樣就是9萬了是不是就免稅了。這個是題庫里的歷年真題，麻煩答案給反饋一下，方便其他人。謝謝

馬子汪 解答

2021-12-27 13:35

對的，同學，適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定是否超過15萬元、是否享受免稅政策。營改增時，為確保所有行業稅負“只減不增”，對一些無法憑發票抵扣進項的行業，為解決其重復征稅問題，延續了原營業稅差額征稅規定，即納稅人可以以扣除規定項目后的余額為“銷售額”。差額征稅項目在財稅〔2016〕36號等文件中進行了明確。