微信用戶 追問

2021-12-27 11:55

還要交稅嗎

微信用戶 追問

2021-12-27 11:56

不對  已經銷售了      開票了  

郭老師 解答

2021-12-27 11:56

你好，需要交稅的，銷售固定資產需要交增值稅、附加稅、印花稅、所得稅。

微信用戶 追問

2021-12-27 12:00

已經開票了   所以是不是就是交的那個開票的那個稅錢

郭老師 解答

2021-12-27 12:00

好，即使不開發票，你收到了收入也得交稅的。

郭老師 解答

2021-12-27 12:00

和你單位開不開發票沒有關系的，無票收入一樣交。

微信用戶 追問

2021-12-27 12:30

老師  我問下 老師   增值稅能退稅嗎   一般納稅人   之前10月11月沒有進項 交的稅多 12月進來發票了   1月能不能全認證 走退稅啊    不是制造企業   您懂得多  麻煩告知一下吧

郭老師 解答

2021-12-27 12:43

好，你符合增量留底的可以，如果不符合的不可以。

微信用戶 追問

2021-12-27 12:43

增量留底啥意思   我們有留底金額

郭老師 解答

2021-12-27 12:44

一、什么是增量留抵稅額？

增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額

二、如何計算當期允許退還的增量留抵稅額？

按照以下公式計算： 

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

1.計算進項構成比例

進項構成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

舉個例子：假設該企業2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進項稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當期已抵扣進項稅額的比例，就是實際取得專票的那部分才能退還，因為現在沒有專票的也能抵扣了）

2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。

3.該企業允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。

三、申請退還留抵的條件是什么？

同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：

1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；

2.納稅信用等級為A級或者B級；

3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；

4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

（簡單的說：增值稅進項稅額高于銷項稅額，符合上述要求，高出部分企業可以向稅務局申請退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。）

四、取得退還的留抵稅額后，應當如何進行處理？

該企業取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。

參考《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規定，企業收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。

收到退還的期末留抵時，會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

微信用戶 追問

2021-12-27 12:49

和2019年3月底比較？還沒成立啊  不太懂

微信用戶 追問

2021-12-27 12:49

能通俗易懂點嗎老師   我不太明白   我們購銷大屏的   12月認證進項多  能退稅嗎

郭老師 解答

2021-12-27 12:50

看不出來，因為不知道你的增量留底是多少。

郭老師 解答

2021-12-27 12:50

你和今年的對比就可以的。

郭老師 解答

2021-12-27 12:51

如果今年第一年，這是第一個月有，劉迪沒法退。