孫燃老師 解答

2021-12-25 19:38

1、 授權日不做賬務處理
2、 2017年確認費用：100*1000*(1-0.12)*18/3=528000（元）
   借：管理費用 528000
   貸：資本公積——其他資本公積 528000
3、 2018年確認費用：100*1000*(1-0.15)*18*2/3-528000=492000
   借：管理費用 492000
   貸：資本公積——其他資本公積 492000
4、 2019年確認費用：(100-8-5-2)*1000*18-528000-492000=510000
   借：管理費用 510000
   貸：資本公積——其他資本公積 510000
5、2020行權：
借：銀行存款 85*1000*6=510000
     資本公積——其他資本公積 1530000
貸： 股本 85000
    資本公積——股本溢價 1955000