梅花 追問

2021-12-24 21:16

老師，以前年度的太多了，上級說可以不調整，但是21年的必須要調整。21年我做的是借：制造費用-安全生產  貸：應付賬款，付款的時候是借：應付賬款  貸：銀行存款

梅花 追問

2021-12-24 21:17

我現在怎樣調整21年的安全費用分錄才正確呢

文老師 解答

2021-12-24 21:51

按照財政部2009年6月發布的《企業會計準則解釋第3號》的規定，高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費，應當計入相關產品的成本或當期損益，同時記入“專項儲備”科目。提取安全生產費時，借記“生產成本、制造費用”等科目，貸記“專項儲備”科目。

文老師 解答

2021-12-24 21:51

您記入制造費用也沒有問題的

梅花 追問

2021-12-24 22:08

我計入制造費用的安全費用，怎么調整能進專項儲備科目呀

文老師 解答

2021-12-24 22:14

您的應付賬款應該調整，借應付賬款貸專項儲備

梅花 追問

2021-12-24 22:19

我年初因為沒有計提專項儲備—安全費用，1—11月安全費用業務發生時做的分錄是借：制造費用—安全費用  貸：應付賬款 ，支付時借：應付賬款   貸：銀行存款    ?，F12月計提全年的安全費用    
 借：生產成本—安全生產
 貸：專項儲備—安全生產費，
12月安全業務發生時 
借：制造費用-安全生產 
  貸：生產成本-安全生產  
   借：專項儲備-安全生產費
  貸：銀行存款
對于1— 11月的安全費用因為分錄太多，無法沖銷，我現在怎么做分錄，才能把1—11月安全費用調整到正確的專項儲備科目去

文老師 解答

2021-12-24 22:21

那您應付賬款里面還有余額嗎

梅花 追問

2021-12-24 22:24

我12月計提全年安全費用后，我1-11月的安全費用可以用：借：專項儲備-安全生產費  貸： 生產成本-安全生產  這樣的分錄來調整嗎

梅花 追問

2021-12-24 22:25

我應付賬款沒有余額了，我們月月對賬付款

文老師 解答

2021-12-24 22:35

是計都付清了，那就沒有了

梅花 追問

2021-12-25 11:00

是都付清了。老師，我現在怎么做分錄才能把21年1-11月的發生的安全費用計入專項儲備里面

梅花 追問

2021-12-25 11:01

這個調賬我真不會調

文老師 解答

2021-12-25 20:18

您都付了，那就沒有余額，除非您錢退回來，實際是付在哪里的