營改增之后建筑業(yè)關于掛靠處理的一些疑問，比如施工隊掛靠一個是一般納稅人的建筑公司，利用對方資質中標1000萬的工程，收管理費2%，上次聽老師課程講要按自營工程來核算，假如施工隊提供各種進項稅票60萬元，則建筑公司應繳增值稅39.1萬元，那么應將其余60萬元稅金和900.9萬元工程款扣除20萬管理費的余額總計940.9萬元打給施工隊，那么在建筑公司的外賬上是否要確認900.9萬元的收入，若建筑公司做收入，則施工隊就應該提供各種票據(jù)來做對應的成本費用，打給施工隊的款項是940.9萬元，是

方老師

職稱：中級會計師、注冊稅務師

2017-02-23 12:52

營改增之后建筑業(yè)關于掛靠處理的一些疑問，比如施工隊掛靠一個是一般納稅人的建筑公司，利用對方資質中標1000萬的工程，收管理費2%，上次聽老師課程講要按自營工程來核算，假如施工隊提供各種進項稅票60萬元，則建筑公司應繳增值稅39.1萬元，那么應將其余60萬元稅金和900.9萬元工程款扣除20萬管理費的余額總計940.9萬元打給施工隊，那么在建筑公司的外賬上是否要確認900.9萬元的收入，若建筑公司做收入，則施工隊就應該提供各種票據(jù)來做對應的成本費用，打給施工隊的款項是940.9萬元，是否都要用各種發(fā)票和工資表來這940.9萬元的往來，收入是900.9萬元，打給施工隊940.9萬元，這其中的30萬元是什么情況怎么處理，要不要繳所得稅，若施工隊提供的票據(jù)做出來的成本是850萬元，那么900.9萬元收入減去850萬元的成本費用后的50萬元的所得是不是要繳所得稅，應該怎么處理，這其中的情況理不清了，請齊老師辛苦一下給解答一下

上善若水追問

2017-02-25 18:52

這個賬是做的外賬還是內賬，若是外賬會不會出問題，同時這項工程的所得稅沒有涉及到，會不會被稅務局查，若是內賬這樣做，那么外賬怎么做呢，謝謝老師

上善若水追問

2017-02-25 19:45

這么做施工隊不用繳所得稅嗎？會不會被稅務局罰

方老師解答

2017-02-25 13:18

所以，建筑公司按990.9萬掛施工隊的往來，99.1萬掛增值稅銷項。
  分錄為：
  借銀行存款 1,000萬
  貸其它應付款 900.9萬
  貸應繳稅費-增(銷) 99.1萬
        ②材料與租賃費支出400萬元，假設都能取得17%的專票，由建筑公司向供應商支付。
  不含稅金額=400萬÷(1+17%)=341.9萬
  增值稅進項=341.9萬×17%=58.1萬
  累計分錄為：
  借其它應付款 341.9萬
  借應繳稅費-增(進) 58.1萬
  貸銀行存款 400萬元
        ③同理，100萬元分包款也由建筑公司直接支付給分包商，分包商開來增值稅專用發(fā)票。
  借其它應付款 90.1萬
  借應繳稅費-增(進) 9.9萬
  貸銀行存款 100萬元
        ④掛靠費用80萬，按6%價稅分離，費用75.5萬，增值稅4.5萬，向施工隊開發(fā)票，扣下掛靠費后，沖平其它應付款科目，余款388.9萬支付給施工隊。
  借其它應付款 468.9萬
  貸銀行存款 388.9萬
  貸其它業(yè)務收入 75.5萬
  貸應繳稅費-增(銷) 4.5萬
供參考。