上善若水 追問

2017-02-25 18:52

這個賬是做的外賬還是內賬，若是外賬會不會出問題，同時這項工程的所得稅沒有涉及到，會不會被稅務局查，若是內賬這樣做，那么外賬怎么做呢，謝謝老師

上善若水 追問

2017-02-25 19:45

這么做施工隊不用繳所得稅嗎？會不會被稅務局罰

方老師 解答

2017-02-25 13:18

 所以，建筑公司按990.9萬掛施工隊的往來，99.1萬掛增值稅銷項。 
  分錄為： 
  借 銀行存款 1,000萬 
  貸 其它應付款 900.9萬 
  貸 應繳稅費-增(銷) 99.1萬 
        ②材料與租賃費支出400萬元，假設都能取得17%的專票，由建筑公司向供應商支付。 
  不含稅金額=400萬÷(1+17%)=341.9萬 
  增值稅進項=341.9萬×17%=58.1萬 
  累計分錄為： 
  借 其它應付款 341.9萬 
  借 應繳稅費-增(進) 58.1萬 
  貸銀行存款 400萬元 
        ③同理，100萬元分包款也由建筑公司直接支付給分包商，分包商開來增值稅專用發票。 
  借 其它應付款 90.1萬 
  借 應繳稅費-增(進) 9.9萬 
  貸 銀行存款 100萬元 
        ④掛靠費用80萬，按6%價稅分離，費用75.5萬，增值稅4.5萬，向施工隊開發票，扣下掛靠費后，沖平其它應付款科目，余款388.9萬支付給施工隊。 
  借 其它應付款 468.9萬 
  貸 銀行存款 388.9萬 
  貸 其它業務收入 75.5萬 
  貸 應繳稅費-增(銷) 4.5萬 
供參考。

方老師 解答

2017-02-25 19:43

外賬是這么做的。

方老師 解答

2017-02-25 19:51

施工隊一般核算不規范，大多核定征收。