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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務師

2017-02-23 12:52

營改增之后建筑業關于掛靠處理的一些疑問,比如施工隊掛靠一個是一般納稅人的建筑公司,利用對方資質中標1000萬的工程,收管理費2%,上次聽老師課程講要按自營工程來核算,假如施工隊提供各種進項稅票60萬元,則建筑公司應繳增值稅39.1萬元,那么應將其余60萬元稅金和900.9萬元工程款扣除20萬管理費的余額總計940.9萬元打給施工隊,那么在建筑公司的外賬上是否要確認900.9萬元的收入,若建筑公司做收入,則施工隊就應該提供各種票據來做對應的成本費用,打給施工隊的款項是940.9萬元,是否都要用各種發票和工資表來這940.9萬元的往來,收入是900.9萬元,打給施工隊940.9萬元,這其中的30萬元是什么情況怎么處理,要不要繳所得稅,若施工隊提供的票據做出來的成本是850萬元,那么900.9萬元收入減去850萬元的成本費用后的50萬元的所得是不是要繳所得稅,應該怎么處理,這其中的情況理不清了,請齊老師辛苦一下給解答一下

上善若水 追問

2017-02-25 18:52

這個賬是做的外賬還是內賬,若是外賬會不會出問題,同時這項工程的所得稅沒有涉及到,會不會被稅務局查,若是內賬這樣做,那么外賬怎么做呢,謝謝老師

上善若水 追問

2017-02-25 19:45

這么做施工隊不用繳所得稅嗎?會不會被稅務局罰

方老師 解答

2017-02-25 13:18

 所以,建筑公司按990.9萬掛施工隊的往來,99.1萬掛增值稅銷項。 
  分錄為: 
  借 銀行存款 1,000萬 
  貸 其它應付款 900.9萬 
  貸 應繳稅費-增(銷) 99.1萬 
        ②材料與租賃費支出400萬元,假設都能取得17%的專票,由建筑公司向供應商支付。 
  不含稅金額=400萬÷(1+17%)=341.9萬 
  增值稅進項=341.9萬×17%=58.1萬 
  累計分錄為: 
  借 其它應付款 341.9萬 
  借 應繳稅費-增(進) 58.1萬 
  貸銀行存款 400萬元 
        ③同理,100萬元分包款也由建筑公司直接支付給分包商,分包商開來增值稅專用發票。 
  借 其它應付款 90.1萬 
  借 應繳稅費-增(進) 9.9萬 
  貸 銀行存款 100萬元 
        ④掛靠費用80萬,按6%價稅分離,費用75.5萬,增值稅4.5萬,向施工隊開發票,扣下掛靠費后,沖平其它應付款科目,余款388.9萬支付給施工隊。 
  借 其它應付款 468.9萬 
  貸 銀行存款 388.9萬 
  貸 其它業務收入 75.5萬 
  貸 應繳稅費-增(銷) 4.5萬 
供參考。

方老師 解答

2017-02-25 19:43

外賬是這么做的。

方老師 解答

2017-02-25 19:51

施工隊一般核算不規范,大多核定征收。

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相關問題討論
進項稅額是不能抵扣的。
2021-08-19 09:01:08
營改增之后建筑業關于掛靠處理的一些疑問,比如施工隊掛靠一個是一般納稅人的建筑公司,利用對方資質中標1000萬的工程,收管理費2%,上次聽老師課程講要按自營工程來核算,假如施工隊提供各種進項稅票60萬元,則建筑公司應繳增值稅39.1萬元,那么應將其余60萬元稅金和900.9萬元工程款扣除20萬管理費的余額總計940.9萬元打給施工隊,那么在建筑公司的外賬上是否要確認900.9萬元的收入,若建筑公司做收入,則施工隊就應該提供各種票據來做對應的成本費用,打給施工隊的款項是940.9萬元,是否都要用各種發票和工資表來這940.9萬元的往來,收入是900.9萬元,打給施工隊940.9萬元,這其中的30萬元是什么情況怎么處理,要不要繳所得稅,若施工隊提供的票據做出來的成本是850萬元,那么900.9萬元收入減去850萬元的成本費用后的50萬元的所得是不是要繳所得稅,應該怎么處理,這其中的情況理不清了,請齊老師辛苦一下給解答一下
2017-02-23 12:52:51
你好一般計稅是不能差額,簡易計稅,是可以扣除分包去交稅,是不是人工分包出去了,
2021-04-21 08:16:33
您好!可以的,可以抵扣。至于是入成本還是費用,要看是什么業務的發票
2019-10-29 14:12:01
您好!按銷項的6%繳納。
2017-03-13 11:01:06
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