??～??～?? 追問

2017-02-23 14:08

萬分感謝老師的解答，那這個月后需要結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎？工程施工科目需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？工地是今年9月完工

??～??～?? 追問

2017-02-23 15:31

剛才敘述的內(nèi)容我可以參照哪本書我想具體學習一下，麻煩老師能否推薦幾本內(nèi)容完整最新版的書，萬分感謝

方老師 解答

2017-02-23 13:47

這個不能通過外賬處理的。

方老師 解答

2017-02-23 13:57

借管理費用-稅金 貸銀行存款 ，扣管理費時 借管理費用 銀行存款 貸主營業(yè)務收入  供參考

方老師 解答

2017-02-23 14:26

2123工程結(jié)算 
  一、本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款。 
  二、向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時，按結(jié)算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記本科目。工程施工合同完工后，將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 
  三、本科目應按工程施工合同設置明細賬，進行明細核算。 
  四、本科目期末貸方余額，反映尚未完工工程已開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款。 
  4104工程施工 
  一、本科目核算施工企業(yè)實際發(fā)生的工程施工合同成本和合同毛利。 
  二、本科目應設置以下兩個明細科目： 
  （一）合同成本 
  本科目核算各項工程施工合同發(fā)生的實際成本，一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。該科目應按成本核算對象和成本項目進行歸集。 
  成本項目一般包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用。其他直接費包括有關的設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、臨時設施攤銷費用、水電費等。間接費用是企業(yè)下屬各施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用，包括施工、生產(chǎn)單位管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等。 
  其中，屬于人工費、材料費、機械使用費和其他直接費等直接成本費用，直接計人有關工程成本，間接費用可先在本科目（合同成本）下設置“間接費用”明細科目進行核算，月份終了，再按一定分配標準，分配計人有關工程成本。 
  （二）合同毛利 
  本科目核算各項工程施工合同確認的合同毛利。 
  三、施工企業(yè)進行施工發(fā)生的各項費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付工資”、“原材料”等科目。按規(guī)定確認工程合同收人、費用時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）科目。 
  四、合同完工結(jié)清“工程施工”和“工程結(jié)算”賬戶時，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。 
  五、本科目期末借方余額，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。工程施工參照此規(guī)定進行處理。

方老師 解答

2017-02-23 15:33

財政部關于印發(fā)《施工企業(yè)會計核算辦法》的通知  財會[2003]27號  這個是財政部下發(fā)的施工企業(yè)核算辦法的通知。