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送心意

大海老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2021-12-23 16:20

 你好，一、暫估是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。
1．暫估入庫 
借：原材料 （暫估金額） 
   貸：應付賬款——暫估（暫估金額） 
2．暫估回沖 
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。 
（1）紅字沖回暫估入庫 
借：原材料 （原暫估金額，紅字）
   貸：應付賬款——暫估（原暫估金額，紅字） 
（2）收到發票,做入庫處理 
借：原材料 
      應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 
   貸：應付賬款——XX供應商 
二、結轉成本是把銷售的貨物從庫存商品結轉到主營業務成本核算的意思。
借：主營業務成本
  貸：庫存商品

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相關問題討論
您好，把送的一瓶也結轉成本，就是本商品收入為0，有成本結轉，
2024-05-12 10:18:45
你給別人提供運輸，你的車的折舊費加上加油費、司機的工資，借主營業務成本貸應付職工薪酬工資、銀行存款累計折舊等。
2022-10-25 18:40:55
你好，學員，這個是產品完工了，是生產成本結轉到庫存商品的
2022-03-22 17:37:17
如果當月有收入，是需要結轉對應成本的。
2022-03-22 15:00:03
同學，你好 這個是為和收入呼應起來，你不是銷售有收入嗎，那這個買這個貨物成本你需要做主營業務成本下面，要不不 結轉成本那利潤不是偏高了
2022-03-07 14:59:27
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