營改增以后，工程物資的增值稅可以抵扣，但在建工程領(lǐng)用時，增值稅需要轉(zhuǎn)出。如果自己購買的原材料，用于在建工程，領(lǐng)用材料時，增值稅需要轉(zhuǎn)出。如果領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，要視同銷售，分錄是：借：在建工程貸：庫存商品（成本價）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（計稅價格或公允價值*稅率）是這樣的嗎？老師能把分錄寫一下嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2017-02-22 21:36

購進工程物資的增值稅可以抵扣，但在建工程領(lǐng)用時，增值稅需要轉(zhuǎn)出。如果自己購買的原材料和領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程就直接借：在建工程貸：原材料庫存商品，為什么購進工程物資的增值稅可以抵扣，但在建工程領(lǐng)用時，增值稅需要轉(zhuǎn)出？

嗯追問

2017-02-22 21:43

購進工程物資用于在建工程借：工程物資應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資時：借：在建工程貸：工程物資如果自己購買的原材料用于在建工程借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款領(lǐng)用原材料時：借：在建工程貸：原材料如果領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程借：在建工程貸：庫存商品

鄒老師解答

2017-02-22 21:30

不需要轉(zhuǎn)出的
借；在建工程貸；原材料庫存商品

鄒老師解答

2017-02-22 21:36

領(lǐng)用的時候不需要轉(zhuǎn)出的

鄒老師解答

2017-02-22 21:59

是的