劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:05

（1）應繳納進口消費稅：
260×10%=26（萬元）
（260+26）÷（1?15%）×15%=50.47（萬元）

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:07

（2）應代收代繳消費稅：
（65+20）÷（1?15%）×15%=15（萬元）

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:14

（3）應繳納的消費稅稅費：
用于直接銷售的
（65+20+15）×50%=50（萬元）
55×15%?50×15%=0.75（萬元）
用于連續(xù)生產的
（678+5.65÷1.13）×15%=102.45（萬元）
0+15?50×15%=7.5（萬元）
102.45?7.5=94.95（萬元）
合計：94.95+0.75=95.7（萬元）

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:14

希望我的回答能給同學帶來幫助，謝謝

直率的電話 追問

2021-12-23 01:17

老師，第二小問的260是關稅完稅價格，需不需要把它計算成完稅前價格嗎

直率的電話 追問

2021-12-23 01:18

不好意思，是第一小問的260是關稅完稅價格，需不需要把它計算成完稅前價格嗎

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:23

你好，不需要，對于增值稅來說：關稅的完稅價格里面不包含增值稅；對于計算關稅來說，更不需要了，直接用完稅價格×關稅稅率

直率的電話 追問

2021-12-23 01:27

老師，那第三小問里55×15％－50×15％和0+15-50×15%是什么意思呢？

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:34

55×15%?50×15%是直接用于銷售的不含稅的價格應繳納的消費稅減去委托加工收回來的50%的貨物已經代收代繳的消費稅，這個代收代繳的是可以用來抵扣的

劉小泉老師 解答

2021-12-23 01:36

0+15?50×15%得到的是委托加工收回來的用于連續(xù)生產應稅消費品那50%的貨物代收代繳的消費稅，也是可以抵扣的

直率的電話 追問

2021-12-23 01:41

好的，謝謝老師

劉小泉老師 解答

2021-12-23 06:46

不客氣，很高興為你解答