老師，我單位開(kāi)發(fā)了一套模具項(xiàng)目，我們跟模具商的付款方式是分4年每月付款給模具開(kāi)發(fā)商，金額90萬(wàn)，我們的這個(gè)項(xiàng)目客戶以產(chǎn)品產(chǎn)量分?jǐn)偡绞桨涯＞哔M(fèi)攤在產(chǎn)品里，達(dá)到5年30萬(wàn)臺(tái)套這個(gè)模具所有權(quán)就歸客戶，如果未達(dá)到數(shù)量，客戶把剩余部分款打給我們，客戶模具攤銷按95萬(wàn)總金額來(lái)攤，老師那我怎樣做賬呢？做固定資產(chǎn)，客戶按95萬(wàn)分?jǐn)偅覀児潭ㄙY產(chǎn)是90萬(wàn)那怎樣做賬？最后客戶分?jǐn)偼昴＞呖睿夜疽允裁葱问桨涯＞咚袡?quán)給對(duì)方呢開(kāi)固定攤銷的話，固定資產(chǎn)入賬金額和攤銷金額不一樣怎么辦

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-23 06:55

同學(xué)你好，做賬，借，固定資產(chǎn)，90萬(wàn)元，貸，應(yīng)付賬款，90萬(wàn)元。最后貴公司以0元價(jià)格的形式把模具的所有權(quán)給對(duì)方。攤銷時(shí)的差額，記入其他應(yīng)付款。

dc 追問(wèn)

2021-12-23 14:23

老師，以0元價(jià)格，是開(kāi)票0元價(jià)格嗎？具體怎樣操作呢？其他應(yīng)付款這項(xiàng)還是不懂

王雁鳴老師解答

2021-12-23 14:58

同學(xué)你好，不需要開(kāi)發(fā)票了，直接貴公司報(bào)廢固定資產(chǎn)，把模具給對(duì)方即可。也就是說(shuō)，攤銷的時(shí)候，借：生產(chǎn)成本等科目，15833.33（每月按95萬(wàn)元攤銷金額），貸：累計(jì)折舊，15000.00（每月按90萬(wàn)元攤銷金額），其他應(yīng)付款，833.33。

dc 追問(wèn)

2021-12-23 15:18

老師，固定資產(chǎn)模具有殘值吧，一般設(shè)定5%吧，攤銷時(shí)的差額計(jì)入其他應(yīng)付款客戶方嗎？固定資產(chǎn)有殘值的話，最后清理還是要有清理收入的吧

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