老師您好，公司12月份才開業經營，當月收入才10萬，但是從年初就開始籌建，發生了大量的業務招待費7萬，扣除比例還要按照經營收入5/千算比例嗎？這樣能扣除的太少了，有什么辦法可以按照實際發生的60%計算，不算經營收入5/千呢？謝謝老師解答

曉楓老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2021-12-21 20:11

你好，這是兩者相比按小的數來扣除的，這個沒有辦法的。新企業所得稅稅法規定的“業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%。

依依Mon（免費輔食微課堂）追問

2021-12-21 20:27

老師，如果把之前的業務招待費調在開辦費科目了，是不是可以不按照這個比例扣除呢？按照待攤費用在12月開始攤銷呢

曉楓老師解答

2021-12-21 20:29

你好，如果是成立初期是可以的，但是如果有了收入后這樣是不可取的，稅務查到是可以認定你要調整的哦。

依依Mon（免費輔食微課堂）追問

2021-12-21 20:47

老師，去年到今年11月一直籌建，蓋廠房，資格申請，周期比較長，一直都是籌建期，今年12月才試營業才有收入的，可以嗎？

曉楓老師解答

2021-12-21 20:56

那你就計入開辦費，不要計入業務招待費

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