王雁鳴老師 解答

2017-02-21 20:40

生產型出口企業購進成品后出口也可以退稅。

王雁鳴老師 解答

2017-02-21 20:58

當期應退稅額和當期免抵稅額的計算 
1.當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額 
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額 
2.當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額 
當期免抵稅額=0 
“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。 
免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。 
新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。