納蘭性德 追問

2021-12-20 18:55

好的，謝謝老師。那么為什么權益性投資收益不計入營業收入呢？根據《企業所得稅法》第二章第六條第四點，收入總額不是應該包括權益性投資收益嗎？

Mermaid老師 解答

2021-12-20 18:58

利潤總額=6000-4000+900-700+50-400-800-300+200-300
納稅調整事項：
購買國債的利息收入50萬元免稅，納稅調增50
（4）新技術的研究開發費用為80萬應加計扣除75%，納稅調減80*75%=60
業務招待費用90萬元    可抵扣限額1=（6000+900）*0.5%=34.5   可抵扣限額2=90*60%=54，納稅調增90-34.5=55.5
（7）含公益性捐贈60萬元  抵扣限額=利潤總額*12%   和38作比較判斷調增或調減
企業應納的企業所得稅=（利潤總額+納稅調增-納稅調減）*25%

納蘭性德 追問

2021-12-20 18:59

為什么權益性投資收入不計入營業收入?。?/p>

Mermaid老師 解答

2021-12-20 19:01

營業收入是損益類科目，權益類投資收益在這道題中不影響損益因為是直接收到了收益，會計分錄是 借：應收利息  貸：銀行存款


如果是企業自己的交易性金融資產或長期股權投資等因分紅在計提階段分錄借：應收股利 貸：投資收益 ，此時才影響損益

Mermaid老師 解答

2021-12-20 19:03

即權益性投資收益在計提階段即被投資企業宣告發放階段 影響投資收益從而影響損益，直接收到階段不影響損益

納蘭性德 追問

2021-12-20 19:04

老師，我還是不太懂，你可以說的簡單些嗎？到底哪些才計入營業收入？

Mermaid老師 解答

2021-12-20 19:06

營業收入只有主營業務收入和其他業務收入

納蘭性德 追問

2021-12-20 19:06

哦哦，謝謝老師

Mermaid老師 解答

2021-12-20 19:07

這題中產品銷售收入是主營業務收入

納蘭性德 追問

2021-12-20 19:07

也就是權益性投資收益屬于“投資收益”是吧。營業收入包括主營業務收入和其他業務收入


對嗎？

Mermaid老師 解答

2021-12-20 19:09

對的，同學說的是對的。