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送心意

Mermaid老師

職稱初級會計師,經濟師

2021-12-20 17:55

你好同學,這題主要考察白酒包裝物押金收取時即收取消費稅,啤酒押金不收取消費稅,因為啤酒消費稅從量計征,而押金的單位不是數量

Mermaid老師 解答

2021-12-20 17:56

白酒消費稅=(100+56500/(1+13%))*比率稅率+20000*定額稅率  (白酒復合計征)
啤酒消費稅=300*定額稅率(啤酒從量計征)
消費稅=白酒消費稅+啤酒消費稅
分錄
借:稅金及附加
   貸:應交稅費-應交消費稅

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消費稅=8600*0.09=774,增值稅=8600*0.13=1118 借:應收賬款/銀行存款9718 ????? 貸:主營業務收入8600 ???? 應交稅費-增值稅-銷項1118 借:稅金及附加774 貸:應交稅費-應交消費稅774 借:主營業務成本5660 貸:庫存商品5660
2022-06-19 15:32:22
你好同學,這題主要考察白酒包裝物押金收取時即收取消費稅,啤酒押金不收取消費稅,因為啤酒消費稅從量計征,而押金的單位不是數量
2021-12-20 17:55:52
您好 借:應收賬款 348000 貸:主營業務收入 300000 應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 48000
2019-06-29 13:46:55
你好 借;應收賬款 等科目34.8 , 貸;主營業務收入 30 ,應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)4.8
2019-06-29 14:58:19
你好,進項不能抵扣,那成本就是按含稅的金額計入,這里含稅不是指按含稅收入的金額計入的意思
2020-05-23 09:46:14
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