來來老師 解答

2021-12-19 21:41

如果沒有其他假設(shè) 是按買價(jià)座售價(jià)
80%做視同銷售進(jìn)項(xiàng)稅=銷項(xiàng)稅 繳稅0
視同銷售如何確認(rèn)增值稅銷售額？


視同銷售貨物和勞務(wù)，按下列順序確定銷售額：   
（一）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；   
（二）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；   
（三）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本乘以（1+成本利潤率）   
屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。   
公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷售外購貨物的為實(shí)際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。
視同銷售服務(wù)，無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，按下列順序確定銷售額
（一）按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。
（二）按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。
（三）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：
組成計(jì)稅價(jià)格=成本乘以（1+成本利潤率）
成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。


依據(jù)
中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號(hào))
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))